Что такое кредиторская задолженность (AP)?
Кредиторская задолженность - это сумма, которую компания должна своему поставщику или поставщикам за приобретение товаров или услуг, и обычно отображается как текущая задолженность в балансе, поскольку эти обязательства должны быть погашены компанией в течение ограниченного периода времени. Важно знать, что кредиторская задолженность существует только в случае учета по методу начисления и не существует в системе учета денежных средств.
Проще говоря, кредиторская задолженность - это деньги, которые необходимо выплатить Поставщикам сырья, услуг компании. Как следует из вышеизложенного, Wal-Mart AP увеличился за последние 10 лет, что привело к увеличению количества дней к оплате с примерно 36 дней в 2010 году до 40 дней в 2016 году.
Объяснение
Допустим, компания А производит обувь для мужчин и женщин. Компания B поставляет кожу компании A. Теперь компания A получила от компании B поставку на сумму 40 000 долларов в кредит, который необходимо выплатить в течение месяца. В этом случае для компании A компания B является кредитором, и количество кредиторской задолженности составляет 40 000 долларов.
Если мы посмотрим на эту ситуацию под другим углом, мы увидим это для компании B; Компания A является должником, а сумма в размере 40 000 долларов США является дебиторской задолженностью.
Из документов Walmart за 2016 год мы отмечаем, что AP составляла 38 487 миллионов долларов в 2016 году и 38 410 миллионов долларов в 2015 году.
Источник: Walmart, 2016 г., 10 тыс. заявок
Поскольку предприятия работают в больших масштабах, не каждая покупка или продажа может быть осуществлена за наличные. Таким образом, бизнесмены покупают или продают в кредит, чтобы создать больше удобства для своих партнеров по бизнесу. В результате необходимо понимать концепцию кредиторской и дебиторской задолженности.
Согласно методу начисления получатель товаров или услуг в кредит должен немедленно сообщить об обязательстве. «Немедленно» означает дату получения товаров или услуг.
Помимо бухгалтерской коннотации, кредиторская задолженность также рассматривается как процесс, который проверяет все записи о кредиторской задолженности и проверяет, правильно ли они введены в систему.
В рамках процесса кредиторской задолженности обычно проверяется следующая информация:
- Счета от поставщиков компании
- Заказы на покупку, отправленные компанией
- Получение отчетов, отправленных компанией
- Контракты и другие соглашения
Интерпретация кредиторской задолженности
- Прежде всего, как инвестор, вы аутсайдер и никогда не понимаете, где находится компания. Независимо от блестящей финансовой отчетности, фактическое положение компании скрывает, что инвесторам необходимо выяснить. Вот почему так важно количество просроченных дней к оплате. Используя простую формулу, инвестор может узнать, через сколько дней была погашена кредиторская задолженность. И если есть задержка, то почему.
- Во-вторых, в зависимости от графика платежей продавцы определяют достоинства компании. Если компания выплачивает подлежащую выплате сумму в течение согласованного срока (например, 15 дней, 30 дней или 45 дней), то поставщики рассматривают их как уважаемых клиентов. В противном случае поставщик может изменить условия контрактов. Инвесторы, рассчитывая DPO, могут понять, почему были изменены определенные соглашения.
- В-третьих, просроченные дни к оплате помогают компании найти баланс между слишком ранней и слишком поздней оплатой. Отсрочка платежа на несколько дней будет полезна для компании, которой необходимо произвести платеж продавцам. Потому что отсрочка платежа позволит компании удержать больше денег. Однако слишком долгое ожидание для совершения платежа также может иметь решающее значение для отношений между компанией и поставщиками; потому что продавцы не могут слишком долго задерживать оплату.
Примеры кредиторской задолженности
У господина А есть источники сырья от господина Б для производства кожаных курток и их продажи конечным потребителям. Мы смогли найти только следующую информацию -
Общая покупка - 39 000 долларов США.
Покупка за наличные - 15 000 долларов США
Г-н Б упомянул, что если г-н А оплатит счет в течение 30 дней с момента транзакции, он будет иметь право получить еще 2% скидку на общую покупку.
Итак, какая сумма будет выплачена, если фактическая оплата будет произведена в течение 30 дней?
Это простой пример. Нам просто нужно следовать пошаговому подходу, чтобы узнать, сколько нужно заплатить.
Общая сумма покупки составляет 39 000 долларов.
Покупка за наличные осуществляется наличными, то есть 15 000 долларов США.
Это означает, что покупка в кредит будет = (39 000–15 000 долларов США) = 24 000 долларов США.
Поскольку уже упоминалось, что сумма для покупки в кредит выплачивается в течение 30 дней с установленного срока, предполагается, что также предоставляется 2% скидка на общую покупку.
Таким образом, фактический платеж, который необходимо произвести, равен = (24 000 долл. США - 39 000 долл. США * 2%) = 23 220 долл. США.
Счета к оплате
Счета к оплате важен, поскольку он включает почти все платежи, помимо заработной платы. В крупных организациях этим процессом обычно занимается отдельный отдел. Но в случае малых фирм процесс кредиторской задолженности передается на аутсорсинг или ведется бухгалтером.
В процессе расчета кредиторской задолженности важны три вещи:
- Точное количество, которое заказала компания (точность - ключ к успеху);
- Что компания фактически получила от продавцов;
- Есть ли проблема в расчетах (для этого процесса расчета с поставщиками изучается стоимость единицы, сроки и условия, итоги и любые другие расчеты);
Одна вещь, которая обеспечивает бесперебойную работу процесса кредиторской задолженности, - это внутренний контроль .
Наличие внутреннего контроля выгодно для компании по следующим причинам:
- Он ловит любую мошенническую попытку получить от компании больше денег, чем положено.
- Это помогает компании рассчитать правильную сумму к оплате, а не больше или меньше.
- Он определяет возможность получения счета дважды и более и помогает сократить любые дополнительные расходы.
- Он также перекрестно проверяет возможность получения дополнительной платы за заказанные продукты.
Это означает, что наличие процесса обработки вашей кредиторской задолженности поможет вам сократить расходы и сверхнормативные платежи; и поможет вам сохранить достаточно свободных денежных средств в организации.
Другие статьи, которые могут вам понравиться -
- Зарплата к оплате
- Шаги, включенные в цикл расчетов с поставщиками
- Конечный калькулятор инвентаря
- ROIC
В конечном итоге
Счета к оплате - важное понятие в организации, если организация использует метод начисления в бухгалтерском учете. В кассовом учете есть только приток и отток денежных средств. Таким образом, нет ни кредиторской, ни дебиторской задолженности.
Как инвестор, понимая подлежащие оплате, вам также необходимо убедиться, что вы сверяете все эти суммы с заявлением поставщиков (если вы можете их получить). Помимо кредиторской задолженности, вам необходимо провести комплексный анализ финансовой отчетности компании, чтобы получить полную картину.