Что такое налоговый учет?
Налоговый учет относится к методам и политике, используемым для подготовки налоговых деклараций и других отчетов, необходимых для соблюдения налоговых требований, и, следовательно, он обеспечивает основы и руководящие принципы для получения налогооблагаемой прибыли.
Кроме того, налоговая политика в каждой стране отличается от Общепринятых принципов бухгалтерского учета по различным статьям. Это изменение приводит к формированию отложенных налоговых активов и обязательств. Кроме того, существуют отдельные инструкции по учету НДС (налога на добавленную стоимость), трансфертному ценообразованию и трансграничным операциям, которые подпадают под налоговый учет.
Основы налогового учета
Причиной ведения учета по налогу на прибыль является определение налогооблагаемой прибыли и налога, подлежащего уплате, путем внесения корректировок в балансовую прибыль, полученную в соответствии с принципами бухгалтерского учета. Все эти рабочие и корректировки составляют часть налоговой декларации, и эти отчеты хранятся для налоговых проверок. Существуют различные компоненты учета налогообложения, некоторые из которых обсуждаются ниже -
# 1 - Отложенный налоговый актив
Возникает, когда существует разница в балансовой прибыли, а налогооблагаемая прибыль возникает из-за проблем со сроками. Существуют такие расходы, как резерв по сомнительным долгам, которые учитываются для вычета в бухгалтерском учете в текущем году. Однако они допускаются к вычету для налогообложения только в том случае, если сумма объявлена безнадежной задолженностью, что может произойти в ближайшие годы.
В этом случае налогооблагаемая прибыль будет выше по сравнению с бухгалтерской прибылью, и физическое или юридическое лицо будет платить больше налогов в этом году, что. Дополнительная сумма, уплаченная в качестве налога на прирост прибыли из-за отклонения суммы резерва для вычета, считается отложенным налогом, который будет реализован в ближайшие годы.
# 2 - Отложенное налоговое обязательство
Отложенное налоговое обязательство возникает, когда физическое или юридическое лицо должно платить меньше налогов в текущем году из-за разницы во времени. Например - давайте предположим, что актив стоимостью 10 000 долларов амортизируется в бухгалтерских книгах по прямолинейному методу (SLM) в течение 8 лет - ежегодная амортизация будет составлять 1250 долларов (10 000 долларов / 8).
Однако, если в налоговых правилах указано, что активы должны амортизироваться с использованием метода списанной стоимости 20% (WDV). Амортизация для целей налогообложения во второй год составит 1600 долларов ((10 000 - 2000 долларов, т.е. 20% за первый год) = 8 000 долларов * 20% = 1600 долларов)).
Здесь организация получит дополнительный вычет в размере 350 долларов США (1600–1250 долларов США) для целей налогообложения. Если мы считаем, что ставка налога составляет 30%, отсроченное налоговое обязательство здесь составляет 105 долларов (350 долларов * 30%).
# 3 - Учет НДС
В большинстве стран взимается налог на товары и услуги (GST) или НДС (налог на добавленную стоимость), который является частью почти всех выставляемых счетов. Теперь это не следует рассматривать как расходы напрямую, потому что организации получают кредит по предварительному налогу на уже уплаченную сумму. Чтобы запросить эти данные, налоговые органы устанавливают определенные условия в отношении формата счета-фактуры, названия и регистрации компании, деталей второй части и т. Д., И все эти условия должны быть выполнены командой налогового учета, прежде чем требовать НДС / GST. входной кредит.
# 4 - Трансфертное ценообразование
В сегодняшнем мире глобализации многие компании открывают свои филиалы в различных частях мира. Политика контролирует трансфертное ценообразование, называемое ценообразованием на расстоянии вытянутой руки, которое защищает политику справедливой торговли во всем мире. Проще говоря, в нем говорится, что связанная часть или лицо не должны предлагать товары или услуги по более низкой цене, чем цена, по которой они были проданы несвязанной третьей стороне.
Кроме того, если организация создала единственный офшорный офис, в котором работают люди, и никакой другой бизнес в этой стране не ведется. Согласно политике трансфертного ценообразования, организация должна уплатить определенный процент (8-15%) налога с расходов, понесенных при работе оффшорного офиса. Трансфертное ценообразование - один из быстро меняющихся и сложных компонентов современного мира.
# 5 - Категоризация доходов
Бухгалтерия учитывает все поступления и платежи для расчета бухгалтерской прибыли. Однако не все квитанции связаны с бизнесом, и ставка налога различается в зависимости от типа квитанции.
Рассмотрим ниже пример -
В таблице 1 показана выписка из бухгалтерских книг, а во второй таблице показано, как налоговый учет должен классифицировать тип дохода, поскольку ставки подоходного налога различаются по типам доходов.
Преимущества
- Категоризация доходов для применения правильной налоговой ставки;
- Соблюдение нормативных требований.
- Убытки текущего и прошлых лет могут быть зачтены в будущих периодах путем подачи налоговой декларации.
- Сопровождение налогового аудита.
- Своевременная самооценка и уплата налогов;
Недостатки
- Требуется дополнительное время и ресурсы для работы;
- Налоговые специалисты взимают с организаций большие суммы.
- Практически каждый год в налоговой политике происходят изменения.
Важные моменты, на которые следует обратить внимание
Каждый раз, когда происходят изменения в политике, налоговых ставках и т. Д., Организации / частные лица должны постоянно обновляться, и в бухгалтерское программное обеспечение следует вносить соответствующие изменения.
Вывод
Налоговый учет имеет решающее значение для любого бизнеса или частного лица, поскольку он обеспечивает основу для декларирования правильного дохода и уплаты соответствующих налогов. В случае неясности следует проконсультироваться с налоговым специалистом, чтобы избежать нарушений в соблюдении налоговых требований, поскольку для лиц, не выполняющих налоговые обязательства, предусмотрены штрафы и пени. Он также помогает избежать уплаты налогов, выбирая метод, который лучше всего подходит для каждого типа бизнеса или отдельного человека.