Что такое заявление об общем размере?
Общий размер финансовой отчетности - это метод, используемый для определения того, где компания применила свои ресурсы и в каких пропорциях эти ресурсы распределяются между различными счетами баланса и отчета о прибылях и убытках. В ходе анализа определяется относительный вес каждой учетной записи и ее доля в ресурсах активов или получении доходов.
В обычном размере каждый элемент финансовой отчетности (как отчет о прибылях и убытках, так и бухгалтерский баланс) отображается в процентах от другой статьи. Активы, обязательства и акционерный капитал представлены как процент от общих активов. В случае отчета о прибылях и убытках каждый элемент доходов и расходов определяется как процент от общих продаж.
Существует два типа отчетов общего размера: а) бухгалтерский баланс и б) отчет о прибылях и убытках.
# 1 - Отчет о едином размере баланса
В качестве примера общего размера возьмем баланс компаний группы Tata на 30.09.2016.
Если мы посмотрим только на приведенный выше баланс, это не имеет особого смысла.
Позвольте мне преобразовать каждый элемент этого баланса в процентную долю от « Итого», что составляет 119 020 (обычный размер баланса) . Тогда баланс будет выглядеть следующим образом -
Теперь взгляните на приведенный выше баланс. Выглядит очень интуитивно, правда? Когда мы используем общий размер, данные предоставляют финансовую информацию.
В этом случае, для получения общего размера баланса, мы преобразовали все элементы баланса в процент от общей суммы. -
В отдельности мы можем сделать следующие выводы из баланса:
- Запасы и профицит, составляющие 58,3%, являются самой высокой долей. У компании огромные резервы.
- Соотношение долга к собственному капиталу в этой компании составляет (19,6 ÷ 1) = 0,33, что является низким показателем. Это означает, что компания не использует достаточно долга. Чем больше долга, тем выше финансовый рычаг и экономия на налогах.
- Большая часть резервов и часть излишков инвестируется во внеоборотные инвестиции.
- Большая часть долгосрочных заемных средств инвестируется в основные средства.
- Компания инвестировала преимущественно во внеоборотные инвестиции, чем в текущие.
- Компания представляет собой значительную капиталоемкую компанию, так как инвестиции во внеоборотные активы (особенно в основные средства очень высоки, составляя около 42,5%).
- Торговая дебиторская задолженность компании составляет 0,7%, а торговая кредиторская задолженность - 5,6%. Это означает, что компания не дает больших кредитов должникам, в то время как она пользуется кредитным периодом от своих кредиторов.
Как видно выше, утверждение об общем размере может дать вам гораздо лучшее представление о финансовом положении компании, чем когда вы смотрите на то же самое в противном случае.
Отчетность о едином размере баланса за разные периоды
В продолжение приведенного выше примера с общим размером, давайте теперь сравним двухлетние балансы одной и той же компании.
Переведем то же самое в процентное соотношение и сделаем некоторые выводы.
После преобразования двухлетних балансов мы можем получить это.
- По сравнению с 2015 годом запасы выросли незначительно на 2%. Значит, рентабельность должна была увеличиться.
- Долгосрочные заимствования снизились на 1%; это означает, что должны были произойти некоторые предельные выплаты ссуд.
- Краткосрочные заимствования увеличились на 1,7%.
- Уровень запасов практически не изменился.
- Существует незначительное увеличение торговой дебиторской задолженности.
- Акционерный капитал остался прежним, что означает отсутствие новой эмиссии капитала.
# 2 - Отчет о доходах общего размера
Давайте теперь выполним общий размер отчета о прибылях и убытках для разных периодов и проанализируем его на основе отдельного периода и для разных лет. Ниже приводится отчет о прибылях и убытках компании группы Tata.
Самолет, глядя на приведенный выше отчет о доходах, может сбить с толку. Итак, давайте конвертируем то же самое в процент от продаж или в общий доход от операций. (Общий размер отчета о прибылях и убытках)
Следующие выводы можно сделать после преобразования такой же финансовой отчетности, как и в финансовой отчетности обычного размера, и сравнения за разные периоды.
- Наблюдается сокращение закупок готовой продукции, стальных полуфабрикатов и другой продукции, поскольку процентная доля упала с 3,3% в декабре 2015 года до 1,4% в декабре 2016 года.
- Расход сырья на уровне ~ 23% остается прежним.
- Расходы на персонал снизились с 11% в декабре 2015 г. до 8,5% в декабре 2016 г.
- Стоимость электроэнергии также снижена с 6% до 5% в декабре 2016 г.
- Общие расходы значительно снизились с 91,5% в декабре 2015 года до 82,2% в декабре 2016 года.
- Расходы по налогу на прибыль увеличились в три раза с 1,6% в декабре 2015 г. до 4,2% в декабре 2016 г.
На автономной основе (т. Е. Путем анализа одного периода) можно сделать следующие выводы.
- Сырье способствует высокой стоимости в процессе производства, которая составляет почти 23% от каждой продажи.
- Маржа чистой прибыльности на декабрь 2016 г. - 8,5%.
- Поскольку PBT составляет 12,7%, а налоговые расходы составляют 4,2% от продаж, ставка налога для компании составляет около 30%.
- У компании больше запасов на конец периода, чем на начало периода, поскольку изменения в запасах за декабрь 2016 года отрицательны.
Общий размер отчета о доходах компании Colgate
- В Colgate отметим, что валовая прибыль находится в диапазоне 56% -59%.
- Коммерческие общехозяйственные и административные расходы снизились с 36,1% в 2007 году до 34,1% в году, закончившемся 2015 годом.
- Операционная прибыль значительно снизилась в 2015 году.
- Чистая прибыль существенно снизилась до менее 10%.
- В 2015 году эффективные налоговые ставки подскочили до 44%. В период с 2008 по 2014 год они находились в диапазоне 32–33%.
Отчет об общем размере бухгалтерского баланса Colgate
- Денежные средства и их эквиваленты увеличились с 4,2% в 2007 году до 8,1% от общих активов.
- Дебиторская задолженность снизилась с 16,6% в 2007 году до 11,9% в 2015 году.
- Товарно-материальные запасы снизились с 11,6% до 9,9%.
- Прочие оборотные активы увеличились с 3,3% до 6,7% от общих активов за последние 9 лет.
- Что касается пассивов, то в настоящее время кредиторская задолженность составляет 9,3% от общих активов.
- В 2015 году долгосрочный долг резко вырос до 52,4%.
- Неконтролирующие доли также увеличились за 9 лет и сейчас составляют 2,1%.
Преимущества
- Отчеты о прибылях и убытках и другие финансовые отчеты разных компаний можно легко сравнить, даже если они разного размера. Например, баланс Apple Inc и Samsung можно легко сопоставить, если перевести оба показателя в процентное соотношение.
- Внутри одной компании годовые или квартальные изменения элементов можно легко сравнить. Например, отчеты о прибылях и убытках Apple Inc за разные годы можно будет сопоставить, если их преобразовать в проценты. Он дает прекрасное представление о том, насколько выручка от продаж улучшилась или снизилась. Насколько переместился каждый расход. Насколько увеличились или уменьшились амортизационные расходы.
- Способствует эффективному принятию управленческих решений;