Что такое большая ванна?
Big Bath - это своего рода манипулятивный учет в бухгалтерских книгах, при котором компания манипулирует доходом в плохой год, дополнительно снижая доход, тем самым сообщая о еще больших убытках, чем есть на самом деле, так что предстоящий период или год выглядит лучше и делает будущее результаты выглядят привлекательно.
Объяснение
- Это типичный сценарий манипулирования бухгалтерскими книгами, когда бухгалтеры занижают доход или убыток текущего года, чтобы сделать год еще хуже, чтобы они могли увеличить будущие доходы и показать лучшую картину. Делать текущий год хуже, чем он есть на самом деле, является неэтичным методом бухгалтерского учета. Эта стратегия применяется для искусственного взрыва потенциального дохода в будущем.
- Существует несколько способов применения стратегии большой ванны, не доставляя проблем с законом. В этом процессе он может улучшить эффективность управления, поскольку бонус часто рассматривается в тандеме с производительностью компании. Когда они показывают картинку, на которой компания находится в плохом состоянии, это влияет на размер бонуса, который в той или иной форме является правильной суммой экономии для компании. Это имя означает «протереть сланец». Эта стратегия, с другой стороны, может привести к значительным будущим доходам для компании, где она может привести к большим суммам бонусов для руководителей.
Как это работает?
- Основная цель этой стратегии - нанести более серьезный удар по доходам в текущем периоде, чтобы в будущем можно было сделать их более привлекательными или отображать в бухгалтерских книгах как счета, чтобы они были более приятными и значимыми.
- Этот подход является законным, но он также имеет репутацию вовлеченного бизнеса в виде того, в какой степени компания манипулирует бухгалтерскими книгами и в каком объеме или стоимости отчета о прибылях и убытках становится финансово одетым. Инвестор должен знать о компании или немного подозрительно относиться к компаниям, которые неоднократно применяли стратегию большой ванны и, таким образом, показывали лучшие отчеты о доходах в последующий период.
- Эта стратегия обычно применяется, когда фирма осознает финансовое состояние, что она переживает убыточную фазу, и, таким образом, основана на убеждении, что более существенные убытки в будущем не должны в значительной степени повлиять на инвесторов. Иногда также применяется большая ванна, когда компания хочет списать свои завышенные активы или имеющие подозрительную неверную стоимость.
- Его также можно применить, когда бизнес хочет распределить или заработать чрезмерный бонус в предстоящий период. В первый год они будут реализовывать эту стратегию и не будут предоставлять бонусы, заявив, что заработок низкий, а сразу в следующем году они сообщат о чрезмерном доходе и соответственно распределят бонусы.
Примеры больших ванн
- Компания не предоставляет бонусов своим сотрудникам, заявляя, что они убыточное подразделение, и сразу же в следующем году они покажут более высокую прибыль и соответственно предоставят премию.
- Компания может создавать записи о ложных продажах, требующие наличия соответствующей дебиторской задолженности, которая также должна быть привязана к ней. Для списания этой ожидаемой дебиторской задолженности может быть применена большая ванна.
- Руководители высшего звена фирмы, если они чувствуют, что цель не может быть достигнута в текущем году, они могут изменить небольшую прибыль, которую они ожидают получить, несколькими способами, такими как списание или предоплата расходов или списание дебиторской задолженности. и т. д. Таким образом, в следующем году они показывают завышенное число прибыли, заявляя, что они преуспели исключительно хорошо, и увеличивают размер бонуса.
Предположения Большой бани
- Большая ванна обычно применяется, когда сообщается об убытках в результате определенного события или когда наблюдается падение уровня продаж из-за некоторых неконтролируемых факторов.
- Обычно это делается для очистки баланса, и фирмы обычно ждут убыточного года, чтобы применить эту стратегию.
- Эта стратегия применяется для урегулирования всех убытков сразу, чтобы будущее выглядело привлекательно.
- Эта стратегия иногда применяется для того, чтобы заинтересовать кредиторов или инвесторов, изображая привлекательное будущее.
- Как правило, эта стратегия применяется на практике либо до смены руководства, либо сразу после смены руководства.
Критика большой бани
- Обычно это снижает уровень оптимизации ресурсов, доступных на рынке.
- Чрезмерное соблюдение этой практики может повлиять на репутацию компании, а также потому, что инвесторы становятся более подозрительными к бизнес-подразделению.
- Бизнес, использующий манипуляции с прибылью, может иметь тенденцию к увеличению прибыли каждый следующий год, и если это не дает ожидаемого результата, инвесторы могут отказаться от фирмы.
- Когда прибылью манипулируют в большей степени, это может закончиться тем, что бизнес потеряет свою надежность и актуальность из-за чрезмерной финансовой обработки данных.
- Эту технику сложно применять, потому что компании должны работать в соответствии с принципами GAAP, и любое существенное изменение, которое не соответствует принципам GAAP, может привести фирму к практике мошенничества.
Преимущества
Вот некоторые из преимуществ:
- Большая баня - это источник дополнительных бонусов и прибыли в следующем году.
- Их можно использовать для привлечения инвесторов и кредиторов, основываясь на рассказе о привлекательной способности приносить прибыль в ближайшее время.
- Это проактивная стратегия, позволяющая сразу урегулировать все убытки.
- Большая ванна - это метод очистки баланса, и для этого фирмы обычно ждут убыточного года.
Вывод
Большая ванна, несмотря на манипулятивную технику бухгалтерского учета, является законной, если она применяется в ограниченном объеме. Хотя он вызывает много критики, руководство с фиксированными ожиданиями может использовать его для этого. Различные ожидания могут привлекать практику этой стратегии, и бизнес должен иметь в виду, чтобы манипулировать их числами только до определенной степени.