Что такое внереализационный доход?
Внереализационный доход - это доход, полученный коммерческой организацией от деятельности, отличной от ее основной приносящей доход деятельности, и примеры включают прибыль / убыток от продажи основных средств или от операций с иностранной валютой, доход от дивидендов, прибыли или другого дохода. генерируется за счет инвестиций бизнеса и т. д.
Проще говоря, внереализационная прибыль предприятия - это поток доходов в отчете о прибылях и убытках предприятия, обусловленный деятельностью, не подпадающей под основные хозяйственные операции предприятия. Этот тип потока неосновных доходов может принимать одну из многих форм, таких как прибыль или убыток из-за колебаний курсов валют, обесценение или списание активов, доход от дивидендов, возникающих в результате инвестиций в ассоциированные компании, прирост капитала и убытки от инвестиций и т. Д. Он также известен под названием «периферийный» или «побочный доход».
Список неоперационных доходов
- Убытки от обесценения или списания активов
- Дивидендный доход от инвестиций в ассоциированные компании
- Прибыли и убытки от инвестиций в финансовые ценные бумаги
- Прибыли и убытки от операций с иностранной валютой, на которые влияют колебания обменных курсов.
- Любые прибыли или убытки, которые могут быть одноразовыми, не повторяющимися.
- Любые прибыли или убытки, которые повторяются, но не являются операционными по своему характеру
Формула неоперационного дохода
Обычно он отображается как «Чистая внереализационная прибыль или расходы» в нижней части отчета о прибылях и убытках. В большинстве случаев он появляется после строки «Операционная прибыль».
Его можно рассчитать, как показано ниже:
Чистая неоперационная прибыль= Дивидендный доход
- Убытки от обесценения активов
+/- Прибыли и убытки от продажи инвестиций в финансовые ценные бумаги
+/- Прибыли и убытки от операций в иностранной валюте
+/- Прибыли и убытки из-за не повторяющихся разовых событий
+/- Прибыли и убытки из-за повторяющихся, но нерабочих событий
У него может не быть фиксированной формулы, поскольку он больше зависит от классификации статьи как операционной или неоперационной деятельности.
Расчет также можно выполнить:
Чистая операционная прибыль = Чистая прибыль - Операционная прибыль - Чистые процентные расходы + Налог на прибыль
Это своего рода обратный расчет для определения стоимости внереализационных доходов и расходов из отчета о прибылях и убытках организации, поскольку некоторые компании представляют такие доходы и расходы под другим заголовком.
Примеры неоперационной прибыли
Давайте рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше понять это.
Пример # 1
Предположим, вымышленная компания ABC с отчетом о прибылях и убытках, как показано ниже:
Теперь, чтобы рассчитать внереализационный доход на основе вышеуказанного отчета о прибылях и убытках, мы можем использовать метод обратного расчета следующим образом:
Чистая операционная прибыль = 150 000–200 000 долларов США + 40 000 долларов США + 30 000 долларов США.
= 20 000 долларов США
Теперь, если мы внимательно посмотрим на отчет о прибылях и убытках, показанный выше, вполне очевидно, что нужно указать на неоперационную статью, то есть на прибыль от продажи актива. Но чтобы получить значение этой позиции на основе какой-то формулы, мы использовали формулу обратного расчета, которая дает то же значение, что и для прибыли от продажи активов.
Пример # 2
Теперь посмотрим на реальный отчет о доходах компании Microsoft.
= 16 571 000 долл. США - 35 058 000 долл. США + 19 903 000 долл. США
= 1 416 000 долл. США
Преимущества
- Внереализационная прибыль дает оценку доли доходов от внереализационной деятельности. Это позволяет отделить периферийные доходы и расходы от основного дохода от основной деятельности компании. Это позволяет заинтересованным сторонам сравнивать чистые операционные показатели компании, а также проводить сравнение между аналогами.
- С точки зрения предприятия, представление таких доходов и расходов показывает, что предприятию нечего скрывать. Он создает прозрачный имидж организации, и все заинтересованные стороны, включая сотрудников и инвесторов, чувствуют себя более комфортно, принимая на себя риск вместе с планами роста компании.
- Отчетность о внереализационных расходах также отражает непрофильные виды деятельности, которые можно сократить в случае крайней необходимости. Такие статьи отражают стоимость в отчете о прибылях и убытках предприятия.
- Это также помогает заинтересованным сторонам оценивать более реалистичные цифры, вместо того, чтобы забывать о них и строить планы на основе вымышленных цифр.
Недостатки
- Он не отражает операционные результаты компании, поскольку включает операции непрофильного бизнеса. Это может создать ложное впечатление из-за разовых событий. Некоторые компании могут использовать его для увеличения или уменьшения прибыли, чтобы уплатить меньше налогов или привлечь инвесторов к сбору денег на рынке.
- Компании могут замаскировать такие операции под другими заголовками, чтобы манипулировать итоговой строкой отчета о прибылях и убытках организации. Инвесторы должны проявлять осторожность при анализе статей, возникающих в результате непрофильных бизнес-операций.
Ограничения
- Отчетность о чистых операционных доходах и расходах может быть неэффективной, так как компании с более высоким уровнем чистой операционной прибыли считаются имеющими более низкое качество прибыли.
- Он не имеет никакого значения для измерения производственного мастерства предприятия и, следовательно, может служить только статьей, которую необходимо анализировать изолированно, поскольку она получена из непрофильных видов деятельности, которые не формируют основной поток доходов для предприятия. .
Что следует помнить
- Внереализационные доходы и расходы, скорее всего, будут разовыми событиями, например, убытками из-за обесценения активов.
- Некоторые неоперационные статьи являются повторяющимися по своему характеру, но все же считаются недействующими, поскольку они не составляют основную деятельность предприятия.
Вывод
Оба, как правило, испытывают внезапные взлеты и падения, поскольку операционные показатели стабильных компаний остаются более или менее одинаковыми. Он отображается в нижней части отчета о прибылях и убытках после строки операционной прибыли.