Какова цель отчета о движении денежных средств?
Подготовка отчета о движении денежных средств служит различным целям, таким как определение движения денежных средств в отношении притока и оттока денежных средств, выполнение стратегических решений, принятых руководством, и предоставление соответствующей информации о финансовом благосостоянии организации, так что состояние ее ликвидности может быть получена и спроецирована для читателей ее финансовой отчетности.
Отчет о движении денежных средств - это финансовый отчет, в котором подробно описаны такие операции за отчетный период. Он дает четкое представление о сумме денежных средств, поступающих в фирму, и о сумме денежных средств, поступающих из фирмы. Кроме того, наряду с информацией о притоке и оттоке денежных средств, он также предоставляет источники этой деятельности.
Такое раскрытие информации помогает понять, является ли основной бизнес компании устойчивым и имеет ли он долгосрочные перспективы роста. Благодаря своей ясности отчет о движении денежных средств считается важным документом, который требуют как регулирующие органы, так и инвесторы.
5 основных целей / задач отчетов о движении денежных средств
# 1 - Объяснение изменений в наличных деньгах
Цель отчета о движении денежных средств - предоставить подробное описание того, как и в каких суммах денежные средства поступают в фирму и из нее. Более того, в нем объясняется, как были получены денежные средства и как они использовались в дальнейшем в течение определенного отчетного периода.
Рассмотрим следующий отчет о движении денежных средств. На нем показаны полученные и распределенные денежные средства, а также о том, какие действия были выполнены.
№2 - Информация о безналичном инвестировании и финансовой деятельности
Он описывает деньги, потраченные на непрофильные виды деятельности, такие как инвестиционная и финансовая деятельность. Эти виды деятельности, даже если они неосновные, оказывают значительное влияние на текущие и будущие денежные потоки фирмы.
Анализируя наш пример отчета о движении денежных средств, можно изобразить, что поток денежных средств от этой деятельности составил 12000 и -2000 соответственно, как показано ниже.
Предоставление такой информации сопровождается дополнительными рисками, если таковые имеются, поскольку за ней внимательно следят как регулирующие органы, так и инвесторы.
# 3 - Финансовое состояние фирмы
Он фокусируется не только на финансовых показателях, но и на том, как эти цифры были достигнуты. Могут быть случаи, когда цифры денежного потока выглядят многообещающими, но приводятся только один раз и могут не повторяться в будущем. Например, рассмотрим следующий отчет о движении денежных средств
Глядя на окончательные цифры, можно сказать, что у фирмы все хорошо, так как ее профицит денежных средств составляет 27000. Такой интерпретации должно быть достаточно, чтобы цена акций резко выросла.
Тем не менее, при дальнейшем анализе осмотрительный инвестор должен суметь определить, что показатели основной деятельности фирмы были отрицательными. Только непрофильные виды деятельности, такие как продажа земли и старой техники, в конечном итоге выглядят лучше. Такие действия являются единовременными платежами и к ним следует относиться с большой осторожностью. Если мы удалим денежные средства, полученные от этой деятельности, ситуация изменится, и станет ясно, что фирма показала плохие результаты за текущий финансовый год. Как только это станет ясным, не потребуется много времени, чтобы биржевая эйфория исчезла и цена акций упала на юг.
# 4 - Обеспечивает обзор стратегии управления
Основная цель Отчета о движении денежных средств - указать стратегию управления и перспективы фирмы на будущее. Рассмотрим следующий пример
Здесь руководство пытается ликвидировать свои активы, когда основная операционная деятельность бизнеса дает отрицательные числа, должно вызывать тревогу. Инвесторы должны понимать, что такие отрицательные числа не происходят за счет стратегии роста. Фактически, может существовать сценарий, при котором фирме будет сложно найти инвесторов или привлечь деньги на рынке. Менеджмент в таком сценарии изо всех сил старается оставаться платежеспособным. Это требует дальнейшего расследования, и инвесторы должны внимательно следить за комментариями руководства, чтобы углубиться в детали.
# 5 - Юридические требования
Фирмы должны составлять отчет о движении денежных средств в соответствии со стандартами бухгалтерского учета. Они требуются и тщательно контролируются регулирующими органами, чтобы гарантировать безопасность денег инвестора. Если обнаружение любого финансового мошенничества происходит на начальных этапах, оно устраняет любые катастрофические события в будущем. О финансовом кризисе 2008-2009 годов ведутся общие дебаты. Если регулирующие органы во всем мире были более бдительными, выявление и диагностика последствий рецессии были сделаны в нужное время. Например, в случае с мошенничеством с SATYAM большие деньги тратились на MAYTAS, а не на какие-либо операционные действия. Таким образом, если бы SEBI мог проанализировать отчет о движении денежных средств SATYAM, они обнаружили мошенничество намного раньше. Таким образом, можно было сэкономить много денег инвесторов.
Вывод
Отчет о движении денежных средств является показателем ликвидности фирмы. Он предоставляет инвесторам полезную информацию о денежных поступлениях и оттоках. Что еще более важно, предоставляя информацию о том, как были получены эти денежные средства, он помогает устранить любую созданную иллюзию творческого учета и определить, является ли фирма платежеспособной или сталкивается с денежным кризисом.