Бюджетный контроль Значение
Бюджетный контроль известен как установление руководством определенного бюджета, чтобы знать разницу между фактической производительностью и запланированной производительностью компании, а также помогает менеджерам использовать эти бюджеты, чтобы отслеживать и контролировать различные расходы в течение определенного отчетного периода.
Это процесс планирования и контроля всех функций организации путем сравнения и анализа заложенных в бюджет цифр с фактическими результатами. Сравнивая заложенные в бюджет цифры с фактическими результатами, он определяет области, которые нуждаются в улучшении и где возможно снижение затрат или где необходимо пересмотреть заложенные в бюджет цифры.
Виды бюджетного контроля
Организация может реализовать различные типы контроля:
# 1 - Оперативный контроль
Он покрывает выручку и операционные расходы, которые необходимы для повседневной работы. Фактические значения бюджета в большинстве случаев сравниваются ежемесячно. Это помогает в достижении контроля над EBITDA - прибылью до обесценения и амортизации процентных налогов.
# 2 - Контроль денежных потоков
Это важный бюджет, который позволяет контролировать требования к оборотному капиталу и управление денежными средствами. Кранч с наличными деньгами может нанести ущерб повседневному функционированию, поэтому это важный аспект.
# 3 - Контроль капитальных вложений
Он покрывает капитальные затраты, такие как покупка оборудования или строительство здания. Поскольку здесь требуются огромные деньги, контроль помогает сократить отходы и сократить расходы.
Как составляется бюджет?
Бюджет составляется на основе предыдущих расходов и учитывает любые предполагаемые расходы, которые могут произойти. В настоящее время в компьютеризированной среде, где финансовые отчеты готовятся в таблицах Excel. У нас есть возможность выбрать среднее значение за квартал или за год.
Например, если мы хотим подготовить бюджет на июль 2019 года по результатам второго квартала, он будет выглядеть так:
Здесь формула бюджета на июль = (апрель + май + июнь) / 3, т.е. среднее значение за апрель, май и июнь.
В приведенной выше таблице, основанной на фактических результатах за апрель, май и июнь, мы ожидаем, что продажи за июль составят 6250 долларов, а чистая прибыль - 383 доллара.
Теперь предположим, что мы получили фактические результаты за июль, и сравним их с июльским бюджетом, чтобы увидеть разницу -
При этом фактические продажи за июль превысили бюджет на 150 долларов. Теперь это может быть связано либо с тем, что было продано больше количества, либо с небольшим увеличением продажной цены за единицу. Если цена продажи за единицу оставалась неизменной в июле, это означает, что команда продаж работала лучше, чем в среднем, и это причина увеличения продаж.
Дальнейший анализ покажет, для какого региона и какого товара продажи увеличились. Таким же образом операционные расходы выросли на 33 доллара, что могло быть связано с увеличением стоимости любых исходных материалов, или это могло быть связано с дополнительными продажами.
Преимущества и недостатки бюджетного контроля
Преимущества
- Эффективный инструмент для измерения производительности отделов, отдельных лиц и центров затрат;
- Определение областей для снижения и повышения эффективности;
- Повышение эффективности и снижение затрат приводят к максимизации прибыли;
- Это также помогает во внедрении схем стимулирования, основанных на производительности.
- Снижение стоимости всегда является основной целью.
- Улучшает координацию между отделами, поскольку результаты и затраты взаимосвязаны.
- Он обеспечивает понимание для углубленного анализа и любых корректирующих действий.
- Полезно для достижения долгосрочной цели организации.
Недостатки
- Бюджетные цифры часто требуют пересмотра, так как прогнозировать будущее сложно.
- Длительный и дорогостоящий процесс, требующий людей и ресурсов Процессы бюджетного контроля
- Этот процесс иногда требует координации между различными отделами - сложная задача.
- Этот процесс требует одобрения и поддержки со стороны высшего руководства.
- Постоянное сравнение фактических данных с бюджетом вредит мотивации сотрудников.
Ограничения
- Будущее непредсказуемо, поэтому бюджет не всегда гарантирует благополучное будущее для организации.
- В основном использование прошлых записанных номеров
- Игнорирует демографию и многие другие экономические факторы
- Государственная политика и налоговые реформы не всегда предсказуемы
- Природные явления, такие как дождь, сезон дождей, засуха и другие неконтролируемые факторы, влияют на фактическую производительность организации, что не может быть учтено в бюджете.
Важные моменты, на которые следует обратить внимание
- Любые прогнозируемые доходы или расходы, не включенные ранее, должны быть включены в бюджет.
- Функции управления не должны носить экстремальный характер, чтобы подвергать персонал давлению, если это так, то необходимо изменение.
- Стандарты необходимо периодически пересматривать.
- О любых изменениях следует немедленно или заранее сообщать всем заинтересованным сторонам.
- Изменение в производстве, продажах или любой функции в организации повлияет на функции контроля.
- Основа распределения затрат становится важной при анализе на микроуровне, поэтому, если есть изменение в основе распределения затрат, его следует полностью проанализировать, прежде чем вводить в действие.
Вывод
Бюджетный контроль - очень важный аспект повседневной деятельности и долгосрочных перспектив организации. При правильном размещении он не только помогает контролировать затраты, но и помогает повысить эффективность. Есть и другие вещи, такие как стандартная калькуляция, которая также является ее частью.
Здесь мы можем рассчитать отклонения затрат, эффективности, доходности или сочетания и т. Д. Таким образом, он определяет точную причину любого отклонения, когда мы сравниваем деятельность одного периода с другой. Потому что в сегодняшней жесткой конкуренции организации всегда стремятся к совершенству и передовым практикам, а бюджетный контроль помогает в выявлении и реализации этих политик и практик.
Он определяет, есть ли какие-либо проблемы или возможность улучшения с закупкой исходных материалов, желаемый результат от материала, любые проблемы с обработкой или администрирование группы продаж. Таким образом, для полного понимания бизнес-функций и анализа основных причин различных результатов бюджетный контроль является одним из важных инструментов в руках сторон, связанных с организацией.