Примеры корректировки записей (пошаговая корректировка записей журнала)

Примеры корректировки записей

Следующие ниже примеры корректировочных записей дают представление о наиболее распространенных корректировочных записях. Невозможно предоставить полный набор примеров, охватывающих все варианты в каждой ситуации, поскольку таких корректирующих записей сотни. Корректирующие записи, также известные как корректировочные записи журнала (AJE), - это записи, сделанные в бухгалтерских журналах коммерческой фирмы для адаптации или обновления счетов доходов и расходов в соответствии с принципом начисления и соответствующей концепцией учета. Чтобы лучше понять необходимость корректировки записей, в статье будет рассмотрена серия примеров.

  • Эти бухгалтерские записи регистрируются в конце отчетного периода после составления пробного баланса, но до подготовки финансовой отчетности.
  • В конце отчетного периода некоторые расходы и доходы могли не быть зарегистрированы или обновлены в соответствии с принципом начисления и сопоставления. Если необходимые корректировки не будут внесены, различные счета, включая некоторые счета доходов, расходов, активов и пассивов, не будут отражать точную и справедливую стоимость.
Примечание. Не все записи на конец отчетного периода являются корректировочными. Например, запись о некоторых покупках или продажах, сделанных в последний день отчетного периода, является основным журналом покупок-продаж, а не корректирующей записью.

Топ-3 примера корректировки записей

Ниже приведены примеры корректировки записей журнала.

Пример корректировки записей №1 - Начисленные, но неоплаченные расходы

Г-н Джефф, владелец небольшой компании по производству мебели под названием Azon, предлагает варианты мебели AZ. Azon заканчивает свой отчетный год 30 июня. Компания взяла у своего банка ссуду в размере 100 000 долларов сроком на один год 1 мая 2018 года под 10% PA, по которой выплаты процентов должны производиться в конце каждого квартала.

Бухгалтер компании должен позаботиться об этой корректировочной операции до закрытия бухгалтерской отчетности за 2018 год.

Данный:

Согласно принципу начисления компания-основатель должна регистрировать все понесенные расходы, независимо от того, оплачены они или нет. Компания понесла процентные расходы с 05.01.2018 по 30.06.2018, т. Е. В течение двух месяцев, а оставшиеся непринятые и невыплаченные процентные расходы будут скорректированы в следующем отчетном периоде. Понесенные расходы скорректируют отчет о прибылях и убытках и баланс следующим образом.

Счет начисленных процентов к уплате увеличит обязательства компании, поскольку процентные расходы были понесены, но остались невыплаченными, а такая же сумма увеличит расходы в отчете о прибылях и убытках.

Примечание: после платежа, произведенного 31/7/2018, то есть в установленный срок, прошла обратная запись для списания счета пассивов следующим образом:

Пример корректировки записей № 2 - Предоплата расходов

Г-н Джефф, владелец Azon, хочет обеспечить инвентарь (или акции) компании. Он приобрел страховой полис 1 июня 2018 года с премией в размере 3000 долларов на шесть месяцев.

Бухгалтер фиксирует операцию на сумму 3000 долларов на 06.01.2018. Счета должны быть закрыты 30.06.2018.

Теперь запись о страховании отражает расходы за шесть месяцев, которые были оплачены, но к концу июня можно было использовать страховое покрытие только за один месяц.

Согласно принципу начисления, только расходы за один месяц могут быть скорректированы с учетом отчета о прибылях и убытках, а оставшийся оплаченный остаток увеличит активы баланса как предоплаченное страхование. Запись в журнале будет: -

Пример настройки записей # 3

Джеку принадлежит быстрорастущая сеть розничных магазинов Baba в Китае со штаб-квартирой в Гонконге. Работая в этом бизнесе более двух десятилетий, он начал свое присутствие по всей стране и заработал хорошую репутацию среди своих основных клиентов.

Баба следует тому же образцу, что и многие страны Содружества, и завершает свой отчетный год 31 марта.

Бухгалтер Бабы ежедневно делает записи в журнале и периодически вносит их в бухгалтерские книги. Он составляет нескорректированный пробный баланс за год, закончившийся 31 марта 20 **, следующим образом:

Бухгалтер компании должен позаботиться о следующих корректировочных записях перед закрытием бухгалтерских записей:

Регулирующие записи: -

Скорректированный пробный баланс за год, закончившийся 31 марта 20 года **, составляет: -

Вывод

Бизнесу необходимо регистрировать истинную и справедливую стоимость своих расходов, доходов, активов и обязательств. Корректирующие записи следуют принципу учета по методу начисления и вносят необходимые корректировки, которые не регистрировались в течение предыдущего отчетного года. Корректирующая запись в журнале обычно проводится в последний день отчетного года и в основном корректирует доходы и расходы.

Корректирующие записи производятся после пробных балансов, но до подготовки годовой финансовой отчетности. Таким образом, эти записи очень важны для представления точного финансового состояния компании.