Что такое чистая балансовая стоимость?
Чистая балансовая стоимость относится к чистой стоимости или балансовой стоимости активов компании в соответствии с ее бухгалтерскими книгами, которая отражается в балансе компании, и рассчитывается путем вычитания накопленной амортизации из первоначальной покупной цены актив компании.
Формула чистой балансовой стоимости
Формула, используемая для расчета чистой балансовой стоимости активов, выглядит следующим образом:
Формула чистой балансовой стоимости = Первоначальная закупочная стоимость - Накопленная амортизация
- Первоначальная стоимость покупки здесь означает покупную цену актива, уплаченную в то время, когда компания приобрела активы.
- Накопленная амортизация здесь означает общую амортизацию, начисленную или накопленную компанией по ее активам до даты расчета чистой балансовой стоимости актива.
Пример расчета чистой балансовой стоимости
Предположим, компания Jack ltd приобрела завод и оборудование 1 января 2011 года на сумму 800 000 долларов США со сроком полезного использования 10 лет. Компания придерживается политики ежегодной амортизации всех активов с использованием линейного метода начисления амортизации. Рассчитайте чистую балансовую стоимость актива за финансовый год, заканчивающийся 1 декабря 2018 г.
Ответ
В случае компании, как указано выше, цена приобретения актива составляет 800 000 долларов США на 1 января 2011 года. Срок полезного использования актива составляет 10 лет, и компания придерживается политики ежегодной амортизации всех активов с использованием линейного метода. метод начисления амортизации. Итак, рассчитываем амортизацию, которая будет начисляться каждый год, путем деления покупной цены актива на срок его полезного использования.
Для расчета чистой балансовой стоимости накопленная амортизация, начисленная до финансового года, заканчивающегося 1 декабря 2018 года, будет рассчитана за 8 лет.
Таким образом, чистая стоимость актива на конец 2018 финансового года, которая будет отражена на балансе компании, составляет 16000 долларов.
Преимущества
- NBV компании является наиболее часто используемым финансовым показателем при оценке компаний и измеряется для всех активов, будь то материальные активы, такие как здания, установки и оборудование, или нематериальные активы, такие как товарный знак, авторское право и т. Д.
- На момент ликвидации компании оценка компании основана на ее чистой стоимости активов, и это основная база для измерения стоимости активов.
- Чистая балансовая стоимость используется для расчета различных финансовых коэффициентов. Эти коэффициенты, рассчитанные с использованием чистой балансовой стоимости актива, помогают узнать рыночную доходность компании и цену на фондовом рынке.
Недостатки
- Основным недостатком чистой балансовой стоимости компании является то, что она не совпадает с рыночной стоимостью компании, так как представляет собой стоимость актива за вычетом накопленной амортизации и, как правило, далеко от рыночной стоимости или, возможно, может быть близкой к рыночная стоимость актива, но, как правило, никогда не равна рыночной стоимости.
- Это учитывается при оценке роста компании. Тем не менее, это неправильный показатель, измеряющий перспективы роста компании, поскольку балансовая стоимость может быть ниже, чем потенциальная прибыль компании.
- Существует вероятность того, что чистая стоимость актива рассчитывается неправильно, так как расчет балансовой стоимости очень важен, поскольку требует различных соответствий применимым законам и стандартам. Поэтому получение фактической балансовой стоимости иногда бывает затруднительным, и использование ее в качестве основы для оценки может привести к неправильным решениям.
- Это меняется с течением времени. Следовательно, полная уверенность в NBV может сделать оценку активов несоответствующей.
Важные моменты
- Чистая стоимость актива (NBV) продолжает изменяться, и, как правило, в случае основных средств она продолжает снижаться из-за эффектов амортизации или истощения, а в конце срока полезного использования основного средства чистая стоимость основных средств равна примерно до его аварийной стоимости.
- Как правило, компании оценивают свои активы по себестоимости или по рыночной цене, в зависимости от того, что ниже. В случае, если рыночная цена актива меньше его стоимости, то NBV актива должна быть его рыночной ценой. В таком случае обесценение актива происходит, то есть снижается чистая балансовая стоимость актива до его рыночной цены, что приводит к внезапному падению стоимости актива.
- Рыночная цена актива отличается от его чистой стоимости в любой момент времени. В соответствии с политикой компании, насколько быстро или медленно обесценивается актив. Если компания амортизирует свой актив с помощью ускоренной амортизации, т. Е. Допуская более высокий вычет в первые годы актива, то в первые годы чистая балансовая стоимость актива будет меньше его рыночной стоимости.
Вывод
Чистая балансовая стоимость - это стоимость актива, по которой приобретается актив, которая включает покупную цену актива плюс все расходы, понесенные при подготовке актива к использованию, за вычетом накопленной амортизации или любых убытков от обесценения. Считается, что это наиболее часто используемый финансовый показатель для оценки компании, а чистая балансовая стоимость в большинстве случаев отличается от рыночной стоимости актива.
Это основа отчетности по показателям баланса компании. В первую очередь для анализа потенциалов роста инвестор обращается только к этим показателям чистой балансовой стоимости. Следовательно, компании должны сосредоточиться на правильном расчете таких показателей, прежде чем указывать их в финансовой отчетности.