Ограниченное определение наличных денег
Денежные средства с ограничением использования - это та часть денежных средств, которая зарезервирована для определенной цели и не доступна для общего использования в бизнесе на немедленной основе. Эти денежные средства обычно хранятся на специальном счете (например, счете условного депонирования), поэтому они остаются отдельно от остальных денежных средств предприятия и их эквивалентов.
В более широком смысле, это часть денег, которую субъект хозяйствования имеет в своем распоряжении, но не может использовать немедленно. Вместо этого на эту часть денежных средств накладываются особые ограничения, например, для использования в будущем или периода ожидания. Он может представлять собой денежную сумму, поступающую в бизнес, или денежные средства, оставшиеся до расходования. В настоящее время такая наличность недоступна. Он не считается частью источника ликвидности и исключается при расчете различных коэффициентов ликвидности.
Примеры денежных средств с ограничением использования
Давайте обсудим следующие примеры.
- Суммы, заложенные в качестве залога. Иногда некоторые корпорации закладывают определенную сумму денежных средств в качестве залога против риска, покрываемого страховой компанией. Обычно они хранят такие наличные на отдельном счете условного депонирования.
- Обязательные депозиты в центральных банках: это наиболее распространенный депозит наличных денег с ограничениями, когда банку необходимо внести определенную сумму наличных денег в центральный банк (RBI в Индии), и эта сумма недоступна для использования.
- Взносы на покрытие пенсионных обязательств. Компании в определенных географических регионах имеют средства для покрытия некоторых выплат сотрудникам, например пенсий для будущих выплат.
Ограниченный кассовый учет
Баланс
Баланс любого предприятия должен включать все активы и обязательства, включая денежные средства и их эквиваленты. Компании обычно отражают такие денежные средства отдельной строкой в составе счета денежных средств и их эквивалентов в балансе компании. Обычно в сопроводительных примечаниях указывается причина, по которой денежные средства ограничены. Это позволяет балансу иметь баланс до тех пор, пока денежные средства не поступят в качестве выручки или не будут выплачены в качестве расходов и не будут учитываться в обычном порядке.
О движении денежных средств
Денежные средства с ограничениями в отчете о движении денежных средств - это еще одна форма финансового отчета, в которой корпорация использует для учета таких денежных средств и обеспечения сбалансированности своих счетов.
Денежный поток - это скорость, с которой денежные средства входят в бизнес и уходят из него. Обычно изменение денежных средств и эквивалента денежных средств представляется при окончательной выверке в конце отчета о движении денежных средств, поскольку цель ограниченного отчета о движении денежных средств состоит в том, чтобы объяснить, как и почему изменился остаток денежных средств.
Когда есть денежные средства, которые не представлены как часть остатка денежных средств в балансе, изменение денежных средств с ограниченным доступом будет представлено либо в виде денежных средств от операционной деятельности, либо от инвестиционной деятельности. Или наличными от финансовой деятельности, в зависимости от причины сохранения денежных средств на балансе.
Например, изменение денежных средств, поскольку выплаты по займам отражаются в составе денежных потоков от финансовой деятельности.
Изменения в депозитах, которые берутся от клиентов для создания актива, обычно связаны с основной операцией и, таким образом, покрываются операционной деятельностью.
В случаях, когда предполагается, что он будет использоваться по истечении одного года с даты баланса, его следует классифицировать как внеоборотный актив. Однако, если предполагается, что он будет использован в течение 12 месяцев с даты баланса, его следует классифицировать как оборотный актив.
пример
Пример 1
ABC Inc. занимается производством крупногабаритного оборудования. Он получает заказ от одного из своих клиентов на оборудование для отделки и отгрузки в течение следующих трех месяцев. При этом заказчик внес предоплату (задаток) в адрес ABC. Согласно контракту с клиентом, ABC должна перевести этот депозит на отдельный банковский счет. Его нельзя использовать, пока не будет доставлено оборудование. Этот авансовый платеж, полученный от клиента, может быть классифицирован как денежные средства с ограничением на использование в балансе ABC. Это потому, что компания не может использовать его до тех пор, пока не произойдет событие в будущем (отгрузка оборудования). После отправки оборудования эти деньги доступны компании для регулярной работы.
Пример 2
XYZ Inc. ежемесячно выделяет определенную сумму денежных средств для выплаты долгосрочного долга, который должен быть погашен через два года. Сумма зарезервированных денежных средств ограничена по своему характеру, поскольку она может быть использована только для погашения долга в будущем и, таким образом, представляет собой ограниченные денежные средства. Когда наступит время погашения кредита, компания будет использовать ограниченные средства для погашения долга.
Компенсационные остатки
Компенсационный баланс - это минимальный остаток денежных средств, который компания должна поддерживать на счете, который в основном ведется в рамках договорного соглашения с потенциальным или текущим кредитором. Компенсационный баланс обычно используется для частичной компенсации затрат банка при выдаче денег в долг. Обычно он рассчитывается как процент по ссуде. Например, компания соглашается хранить 800 000 долларов на банковском счете в обмен на предоставление этим банком кредитной линии на 8 миллионов долларов. Компенсационные остатки часто рассматриваются как ограниченные денежные средства и должны отражаться в балансе компании.