Определение скользящего бюджета
Скользящий бюджет - это непрерывный бюджет, который регулярно обновляется, когда истекает более ранний бюджетный период, или мы можем сказать, что это продление бюджета текущего периода. Скользящий бюджет также известен как пролонгация бюджета.
Типы скользящего бюджета
Ниже представлены типы скользящих бюджетов.
# 1 - Бюджет продаж / бюджет доходов
Бюджет продаж - самый первый бюджет, который предприятие должно подготовить, потому что все остальные бюджеты зависят от бюджета доходов. В этом бюджете предприятия прогнозируют свои продажи по стоимости и объему. При составлении бюджета продаж, приведенного ниже, менеджер по продажам учел факторы.
- Тенденция более раннего периода, т.е. средний рост за последние 5-6 лет
- Общий рыночный потенциал наступающего года
- Государственная политика
- Сезонный спрос
# 2 - Производственный бюджет
Бюджет производства полностью зависит от бюджета продаж. В производственном бюджете менеджер по продукту оценивает ежемесячный объем производства в соответствии со спросом, а также поддерживает уровень запасов. В этом бюджете также оценивается стоимость производства. Ниже приведены факторы производственного бюджета.
- Сырье
- Труд, работа
- Завод и оборудование
# 3 - Накладные расходы
В этом бюджете предприятия оценивают затраты на косвенные материалы, косвенную рабочую силу, эксплуатационные расходы, такие как аренда, электричество, вода, поездки и многие другие. Бюджет накладных расходов разделен на две части: фиксированные накладные расходы и переменные накладные расходы. Он также известен как бюджет расходов.
# 4 - Финансовый бюджет
В финансовом бюджете предприятие должно спрогнозировать потребность в средствах для ведения бизнеса, будь то долгосрочная или краткосрочная. В этом бюджете компания также планирует инвестировать свои излишки денежных средств таким образом, чтобы они могли получить максимальную прибыль, или, если деньги требуются для бизнеса, они могут легко вывести эти деньги из инвестиций.
# 5 - Бюджет капитальных затрат
Он содержит прогноз капитальных затрат, таких как затраты на установки и оборудование, машины, землю и строительство и т. Д.
# 6 - Главный бюджет
Общий бюджет - это сводка всего вышеупомянутого бюджета, которая проверяется высшим руководством после получения информации от различных функциональных руководителей. Это также показывает прибыльность бизнеса.
Методы скользящего бюджета
Ниже приведены методы скользящего бюджета.
# 1 - Инкрементное бюджетирование
В этом методе инкрементного бюджетирования бюджет готовится путем добавления или вычитания определенного процента из бюджета прошлого года на основе фактических показателей за прошлый год, чтобы определить бюджет текущего года. Это традиционное бюджетирование.
# 2 - Составление бюджета на основе деятельности
Составление бюджета на основе деятельности выполняется для каждого действия, которое необходимо выполнить для достижения бизнес-цели, и для составления планов по снижению затрат на деятельность, чтобы можно было максимизировать прибыль. Например, если компания устанавливает цель продаж в 1000 миллионов долларов, то она должна сначала определить те действия, которые необходимо выполнить для достижения этой цели.
# 3 - Бюджет с нулевой базой
Бюджет с нулевой базой будет начинаться с нуля, что означает, что в истории нет ни одного отдела, деятельности, руководителя расходов и доходов. Бюджет с нулевой базой готовится на основе вкладов, предоставленных каждым менеджером деятельности с их опытом и обоснованием. Этот метод составления бюджета используется для контроля затрат или оценки потенциальной экономии затрат.
# 4 - Кайдзен-бюджетирование
Этот метод составления бюджета используют агрессивные и новаторские организации. Это означает постоянное улучшение их эффективности, качества и производительности.
Пример скользящего бюджета
Ниже приведен пример скользящего бюджета.
Вы можете скачать этот шаблон в Excel с плавающим бюджетом здесь - шаблон в формате Excel с плавающим бюджетом
Ниже приводится скользящий бюджет Wal-Mart Inc на 2019 год, где компания готовит скользящий бюджет на каждый квартал. Этот скользящий бюджет, указанный ниже, был учтен при подготовке бюджета.
- Предполагаемый рост стоимости и объема на 10% каждый квартал;
- Прямые материалы и Прямой труд - это переменные затраты, которые напрямую связаны с производством готовой продукции.
- Переменные накладные расходы также зависят от производства, например, от транспортных расходов.
- Постоянные накладные расходы не зависят от производства. Следовательно, это одинаково для всех четырех кварталов, как и расходы на аренду.
Обнародованы фактические результаты первого квартала. Ниже приводится анализ отклонений фактического бюджета.
Ниже приведены наблюдения дисперсионного анализа -
- Объем и стоимость достигли 105% бюджета.
- Прямые материальные и прямые затраты на оплату труда изменились в зависимости от стоимости проданных товаров.
- Переменные накладные расходы увеличились на 1,43%, поскольку бюджетные накладные расходы на переменные составляли 10% от продаж, тогда как фактические переменные накладные расходы составляли 11,43% от продаж.
- Фактические фиксированные накладные расходы были такими же, как и заложенные в бюджет.
- Маржа прибыли была уменьшена на 1,62% из-за увеличения переменных накладных расходов.
Запись
На основе фактических результатов компания может изменить бюджет на следующий квартал, если руководство считает, что такая же модель сохранится и для других кварталов.
Преимущества скользящего бюджета
- Текущий бюджет не требует больше времени, потому что это просто расширение предыдущего бюджета с необходимыми изменениями.
- В скользящем бюджете легко изменить бюджет из-за любых непредвиденных событий.
- В этом бюджете легко сравнить фактические показатели с бюджетом.
- Скользящий бюджет способствует лучшему пониманию, ответственности и целям между сотрудниками компании.
- Текущий бюджет помогает найти сильные и слабые стороны организации, и, соответственно, можно предпринять шаги для устранения этой слабости.
Недостатки скользящего бюджета
- Постоянный бюджет требует надежной системы и квалифицированной рабочей силы.
- Скользящий бюджет создает путаницу и беспокоит сотрудников из-за постоянных изменений.
- Скользящий бюджет не рекомендуется тем организациям, где условия не меняются часто.
- Если плановые задания в бюджетах сложно достичь, значит, это демотивирует сотрудника организации.
- Это очень дорогостоящее дело, поскольку требует дополнительных людских ресурсов для регулярного обновления скользящего бюджета и анализа фактических показателей по сравнению с бюджетом.
Вывод
Скользящий бюджет - это непрерывный процесс составления бюджета, при котором бюджет составляется ежеквартально / раз в полгода / досрочно на основе последнего бюджета. В скользящем бюджете оценка происходит в конце каждого бюджетного периода. Скользящий бюджет дает сотрудникам четкое представление о бизнес-цели и о том, что нужно делать для ее достижения. Для успешного бюджета жизненно важно, чтобы информация, используемая для подготовки бюджета, была верной; в противном случае это отрицательно скажется на бизнесе и на сотрудниках.