Смысл учета инфляции
Учет инфляции относится к методу, используемому для составления финансовой отчетности с учетом влияния резкого роста или резкого падения стоимости различных товаров, которые корректируются в соответствии с индексами цен, чтобы представить четкую картину финансового положения фирмы, как правило, в периоды инфляции.
Обычно, когда компания работает в инфляционной или даже дефляционной среде, в таких случаях историческая информация может больше не иметь значения. Следовательно, значения с поправкой на инфляцию будут точно отражать текущие значения.
Методы учета инфляции
Как правило, есть два типа методов
# 1 - Текущая покупательная способность
Согласно этому методу, денежные, а также неденежные статьи разделяются с денежными статьями, отражающими только чистую прибыль или убыток, тогда как немонетарные статьи будут обновлены до цифр с определенным коэффициентом пересчета, который эквивалентен определенный индекс цен.
Коэффициент конверсии по методу CPP = цена в текущем периоде / цена в исторический период# 2 - Учет текущих затрат
Согласно этому методу, стоимость активов по справедливой рыночной стоимости (FMV), а не их историческая стоимость, отражается во время покупки основных средств.
Как работает учет инфляции?
Вы можете скачать этот шаблон Excel для учета инфляции здесь - Шаблон Excel для учета инфляцииПример 1
Давайте рассмотрим иллюстрацию, где г-н Джон приобрел оборудование в 2012 году по цене 50000 долларов США 1 января. Индекс потребительских цен на тот день составлял 150, тогда как в настоящее время он отражает 300 по состоянию на 1 января 2019 года. Теперь мы должны отражать переоцененную стоимость оборудования по методу CPP.
Детали резюмируются следующим образом
Применение формулы коэффициента преобразования
Коэффициент преобразования по методу CPP = цена в текущем периоде / цена в исторический период
(300/150 = 2)
Следовательно, переоценка оборудования по методу CPP составляет 25000 долларов (50000 долларов / 2).
Пример 2
На основе данных, представленных ниже, вычислите чистую денежную прибыль или убыток в соответствии с методом CPP.
Решение:
Денежная прибыль по удерживаемым обязательствам -
- Денежная прибыль по удерживаемым обязательствам = 86 250 - 60 000 рупий
- = 26 250 рупий
Где, Стоимость по состоянию на конец периода = Кредиты + Государственные депозиты = 60 000 рупий.
Денежный убыток от владения денежным активом
- Денежный убыток от владения денежным активом = 70 125 - 49 500 рупий
- = 20 625 рупий
Расчет чистой денежной прибыли производится следующим образом:
- Чистая денежная прибыль = 26 250–20 625 рупий]
- = 5625 рупий
Преимущества
- Справедливое мнение : поскольку активы показаны после учета инфляции и корректировки с учетом инфляции в их текущих значениях, баланс продолжает представлять беспристрастное представление о финансовом положении фирмы.
- Точная амортизация: когда представлена истинная стоимость активов, амортизация рассчитывается по стоимости активов для бизнеса, а не по их исторической стоимости. Следовательно, этот метод будет способствовать легкой замене бизнеса, поскольку будет представлена точная и справедливая стоимость, проиндексированная с учетом инфляции.
- Разумная оценка: когда балансы за 2 года представлены и скорректированы с учетом инфляции, тогда становится легко и удобно провести необходимое сравнение, поскольку значения будут отражены после учета инфляции. Таким образом, эти значения являются текущими и не основаны на исторической стоимости. В некоторой степени он также учитывает временную стоимость денег.
- Отражение истинной ценности: поскольку учет инфляции будет отражать текущую прибыль на основе текущих цен, он отражает правильную и обновленную стоимость любого бизнеса. Следовательно, в финансовой отчетности будут значения, обновленные в соответствии с последними текущими ценами, с учетом инфляции.
- Никаких завышений: при этом методе в отчете о прибылях и убытках не будет завышаться доход от бизнеса.
- Сохраняет чек на выплату дивидендов: исходя из исторической стоимости, существует высокая вероятность того, что акционеры могут потребовать более высокие выплаты дивидендов. Метод учета инфляции помогает следить за тем, чтобы дивиденды и налоги теперь не будут рассчитываться по искаженной цифре, в отличие от метода затрат.
Недостатки
- Бесконечный процесс: изменения цен продолжаются бесконечно, пока в экономике существует инфляция или дефляция. Следовательно, процесс бесконечен
- Сложный: существует вероятность того, что слишком много вычислений еще больше усложнят процесс. Может быть много настроек, которые простому человеку может быть трудно интерпретировать
- Субъективность: здесь могут быть определенные дискреционные суждения и субъективность, поскольку корректировка текущих значений не так проста, как сама по себе динамическая вещь.
- Дефляционная ситуация вызывает преувеличение: когда возникает дефляционная ситуация и цены падают, компания может взимать меньшую амортизацию. Это может вызвать завышение прибыли бизнеса, что опять же, несомненно, вредно.
- Чисто теоретически: концепция учета инфляции считается скорее теоретическим умиротворением, поскольку может быть возможность особого оформления витрин в соответствии с прихотями и фантазиями людей из-за вовлеченной субъективности.
- Дорого: этот метод считается дорогостоящим, и обычный бизнес может быть не в состоянии позволить себе прибегнуть к нему.
Ограничения
- Хотя метод учета инфляции может быть полезен для фирмы, это не обязательно так для налоговых органов, поскольку они отказываются от этого метода из-за низкого признания в обществе.
- Изменение цены - это непрерывный процесс, который невозможно предотвратить.
- Система усложняет расчеты за счет множества преобразований и вычислений.
Последние мысли
Учет инфляции, без сомнения, отражает реальную стоимость бизнеса, но страдает определенными недостатками, такими как неприятие властями или сложности, связанные с системами и процессами. Однако настоящая цель финансовой отчетности - предоставить точную и справедливую стоимость бизнеса. Отчет о прибылях и убытках должен отражать истинную и точную прибыль или убыток бизнеса за определенный период, а баланс должен, соответственно, снова отражать справедливое и истинное финансовое положение.
Поскольку они представлены в денежном выражении, а курс валюты / денежного эквивалента колеблется на регулярной основе, становится необходимым, чтобы такой метод, как учет инфляции, служил своей цели, позволяя соответствующим образом отражать в финансовой отчетности такую истинную и справедливую стоимость. Таким образом, этот метод гарантирует отсутствие значительных отклонений со стороны бизнеса.