Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (формула, расчеты)

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - это коэффициент активности, который используется для измерения того, насколько эффективно Компания предоставляет кредитную линию клиентам, а также взыскивает с них причитающуюся сумму в установленные сроки, что увеличивает эффективность управления оборотным капиталом компании.

В этом соотношении мы учитываем продажи в кредит и дебиторскую задолженность. Как известно, когда фирма продает товары в кредит, ей нужно приличное время, чтобы получить деньги. Сумма, которую фирма получит за счет продажи в кредит в ближайшем будущем, называется дебиторской задолженностью.

Этот коэффициент является мерой, которая вычисляет пропорцию того, сколько чистых продаж в кредит у фирмы и сколько средней дебиторской задолженности имеет дело.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Давайте посмотрим на формулу -

В указанном выше соотношении мы имеем две составляющие.

• Первый компонент - это чистые продажи в кредит. Мы должны помнить, что здесь мы не можем брать общий чистый объем продаж. Нам нужно разделить продажи за наличные и продажи в кредит. И затем нам нужно вычесть любой доход, связанный с продажей в кредит, из продаж в кредит.
• Вторая составляющая - это средняя дебиторская задолженность. Чтобы узнать среднюю дебиторскую задолженность (нетто), нам нужно рассмотреть два элемента - Дебиторская задолженность (открытие) Дебиторская задолженность (закрытие) и найти среднее из двух.

Примеры

Вот простой пример, иллюстрирующий эту концепцию.

Gigs Inc. имеет следующую информацию -

• Чистые продажи в кредит - 500 000 долларов США
• Дебиторская задолженность (открытие) - 40 000 долларов США
• Дебиторская задолженность (закрытие) - 60 000 долларов США

Узнать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

В приведенном выше примере у нас есть вся доступная информация.

Сначала узнаем среднюю дебиторскую задолженность (нетто).

• Средняя дебиторская задолженность (нетто) = (40 000 долларов США + 60 000 долларов США) / 2 = 50 000 долларов США.

Используя формулу оборачиваемости дебиторской задолженности, получаем -

• Оборачиваемость дебиторской задолженности = Чистые кредитные продажи / Средняя дебиторская задолженность
• = 500 000 $ / 50 000 $ = 10 раз.

Если мы сравним это соотношение с другими компаниями в аналогичной отрасли, мы сможем интерпретировать, является ли это число эффективным или нет.

Пример компании Colgate

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Colgate.

• Здесь мы использовали предположение, что все продажи являются «продажами в кредит».
• Например, взяли среднюю дебиторскую задолженность 2014 и 2015 годов (как показано на рисунке ниже)

• В среднем оборачиваемость дебиторской задолженности Colgate составляет около 10 раз.
• Более высокая оборачиваемость дебиторской задолженности предполагает более частую конвертацию дебиторской задолженности в наличные.

Ниже приводится быстрое сравнение оборачиваемости дебиторской задолженности Colgate, P&G и Unilever.

• Отметим, что коэффициент оборачиваемости P&G немного выше, чем у Colgate.
• Оборачиваемость дебиторской задолженности Unilever ближе к обороту Colgate.

источник: ycharts

Использование оборачиваемости дебиторской задолженности

• Это коэффициент эффективности. Он используется, чтобы узнать, сколько раз дебиторская задолженность была взыскана в течение финансового года.
• Более высокая текучесть кадров полезна для компании. Это означает, что временной интервал между продажей в кредит и получением денег меньше. А это значит, что фирма достаточно эффективно собирает дебиторскую задолженность.
• С другой стороны, более низкая текучесть кадров недостаточно для компании. Это указывает на то, что временной интервал между продажей в кредит и получением денег больше. В результате всегда есть риск не получить причитающуюся сумму.
• Когда инвестор смотрит на это соотношение, ему необходимо знать, насколько эффективно фирма собирает причитающуюся сумму. Если есть риск задержки или неполучения платежа, это может напрямую повлиять на денежный поток компании.

Калькулятор коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Вы можете использовать следующий калькулятор.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Все очень просто. Вам необходимо предоставить два входа: Чистый объем продаж в кредит и Средняя дебиторская задолженность.

Вы можете легко рассчитать предоставленный шаблон.

Вы можете скачать этот шаблон здесь - Шаблон оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel.

Оборачиваемость дебиторской задолженности Видео