Что такое капитал 2-го уровня?
В дополнение к Уровню 1, Уровень 2 является дополнительным компонентом базовой капитальной базы банка в соответствии с Базельским соглашением, который включает резервы переоценки, нераскрытые резервы, гибридные инструменты и субординированные долговые инструменты для поддержки требований к общему капиталу банка.
Типы капитала 2 уровня
# 1 - Нераскрытые запасы
Нераскрытые или скрытые резервы - это те резервы, которые прошли через счет прибылей и убытков и принимаются органами банковского надзора. Они могут быть такими же ценными и иметь такую же внутреннюю стоимость, как и другие опубликованные нераспределенные прибыли, но из-за отсутствия прозрачности и того факта, что некоторые страны не признают резервы в качестве принятой практики бухгалтерского учета, они считают, что исключить их из основного элемента собственного капитала.
# 2 - Субординированный долг
Базовый комитет придерживается другой точки зрения относительно включения его в капитал 2-го уровня из-за их фиксированного срока погашения и неспособности покрыть убытки, за исключением случая ликвидации. Однако было решено, что инструменты субординированного долга должны иметь минимальный срок погашения не менее пяти лет для включения в дополнительные элементы капитала.
# 3 - Гибридные долговые инструменты
Эти инструменты включают характеристики как долговых, так и долевых инструментов. Они считаются частью дополнительного капитала из-за их способности поддерживать убытки на постоянной основе, не вызывая ликвидации, как и обыкновенный капитал.
# 4 - Общие резервы / Общие резервы по ссуде
Эти резервы создаются на случай возможных убытков, которые не были понесены и еще не определены. Поскольку они не отражают известного ухудшения оценки конкретных активов, эти резервы могут составлять часть капитала второго уровня. Однако резервы или резервы, созданные против выявленных убытков или выявленного снижения стоимости любого актива или группы активов, подверженных страновому риску, или если резерв создается для покрытия выявленных убытков, которые впоследствии возникают в портфеле, не являются частью резервы.
# 5 - Резервы переоценки
Некоторые активы переоцениваются, чтобы отразить их текущую стоимость или что-то более близкое к их текущей стоимости, а не исторические затраты должны быть включены в капитал второго уровня. Резерв переоценки возникает двумя способами:
- От формальной переоценки, проводимой через баланс.
- Условное добавление к капиталу скрытых ценностей, возникающих в результате практики хранения ценных бумаг на балансе, оцениваемых по исторической стоимости.
Характеристики капитала 2-го уровня
# 1 - Без изменений в компонентах 2-го уровня
Базель III повысил риск капитала и ужесточил определение капитала в ответ на финансовые кризисы 2007-2009 годов. Капитал 1 уровня должен быть скорректирован в сторону понижения, чтобы отразить дефицит пенсионного плана с установленными выплатами, но не должен увеличиваться для получения профицита, а также исключает изменения в нераспределенной прибыли, возникающие в результате кредитных рисков банка, называемых корректировками стоимости долга или возникающие в результате секьюритизированной операции.
В то время как дополнительный капитал 2-го уровня включает субординированный долг вкладчикам с первоначальным сроком погашения 5 лет или более и совокупные бессрочные привилегированные акции. В компонентах второго уровня изменений не было.
# 2 - Требования к капиталу в Базеле III
- Собственный капитал первого уровня всегда должен составлять 4,5% активов, взвешенных с учетом риска.
- Общий капитал 1-го уровня, такой как собственный капитал, плюс дополнительный капитал 1-го уровня, такой как привилегированные бессрочные акции, должен в данный момент составлять 6% активов, взвешенных с учетом риска.
- Общий капитал, включая капитал уровней 1 и 2, должен постоянно составлять не менее 8% активов, взвешенных с учетом риска.
Преимущества
- Регулирующее ослабление : дополнительный капитал подчиняется вкладчикам и, таким образом, защищает вкладчиков в случае банкротства банка, тогда как собственный капитал покрывает убытки. По крайней мере 50% от общего капитала должны быть Уровня 1 в соответствии с нормативными требованиями. Это означает, что требование капитала уровня 1 к активам, взвешенным с учетом риска, составляет 4% (т. Е. 8% * 0,5), т.е. половина требования уровня 1 должна удовлетворяться за счет обыкновенного капитала. Для капитала второго уровня такое требование не применялось.
- Последнее средство в случае ликвидации: обыкновенный капитал известен как капитал непрерывно действующего предприятия. Он покрывает убытки, когда у банка положительный капитал. (действующее предприятие) Капитал 2-го уровня ушел из капитала концерна. Когда у банка отрицательный капитал и он больше не работает, это помогает компенсировать убытки. Вкладчики имеют рейтинг выше капитала второго уровня, пока капитал второго уровня является положительным, вкладчики должны получать выплаты в полном объеме.
Недостатки
Капитал 2-го уровня является бременем для активов фирмы. Капитал 1-го уровня рассматривается как собственный капитал банка, поскольку деньги помогают банку финансировать его текущие регулярные операции и составляют основу силы финансового учреждения. Однако капитал второго уровня не состоит из собственного капитала фирмы, так как дивиденды или проценты должны выплачиваться на периодической основе. Невыплата основной суммы или начисленных процентов может привести к дефолту компании.
Ключевые выводы
- Однако в некоторых странах на усмотрение органов банковского надзора требуется, чтобы банки имели больше капитала, чем требуется по соглашению.
- Балансовые и внебалансовые статьи банков должны были использоваться для расчета активов, взвешенных с учетом риска (RWA). RWA предназначен для измерения совокупного рыночного, кредитного и операционного воздействия банка. Требование к капиталу, основанное на рисках, было ключевым изменением в регулировании капитала.
- Соглашение Базель 3 включает буфер сохранения капитала как часть общих требований к капиталу для защиты банков во время финансовых кризисов. Банки должны создать буфер собственного капитала первого уровня, равный 2,5% активов, взвешенных с учетом риска, в нормальное время, который затем будет использоваться для покрытия убытков в период стресса.
- Это означает, что в обычное время банк должен иметь как минимум 7% собственного капитала уровня 1, а общий капитал, добавляемый к уровню 1 и 2, должен быть равен 10,5% активов, взвешенных с учетом риска.
Вывод
Элементы уровня II квалифицируются как нормативный капитал, поскольку они помогают фирме выполнять свои повседневные дела. Однако фирма должна выполнить свои обязательства по выплате дивидендов, процентов и основной суммы долга, невыполнение которых может привести к дефолту.