Что такое реализованная прибыль?
Реализованная прибыль - это прибыль, полученная от продажи актива по цене выше первоначальной покупной цены. Когда актив продается по более высокой цене, чем его первоначальная покупная цена, достигается реализованная прибыль, которая увеличивает оборотные активы. Эта прибыль подлежит налогообложению, поскольку продавец получает выгоду от сделки, тогда как нереализованная прибыль не облагается налогом, поскольку оценивается по справедливой рыночной стоимости. Только когда актив был продан, прибыль реализуется до тех пор, пока не реализована.
Компоненты реализованной прибыли
Иллюстрация ниже лучше всего объясняет разницу между нереализованной и реализованной прибылью / убытком.
Когда акция покупается, открывается сделка, и начинается новая сделка. Во время торговли стоимость акций может повышаться или понижаться в зависимости от рыночных условий. Если стоимость акций растет, это называется нереализованной прибылью, а когда стоимость акций снижается, это называется нереализованным убытком.
Нереализованная прибыль / убыток, как следует из этого слова, нереализована, и держатель акций не получает фактической прибыли или убытка. Нереализованная прибыль / убыток - это состояние, в котором сделка все еще «продолжается», и не является конечным состоянием, если только держатель акций не продаст ее. Когда владелец акций решает продать их по более высокой цене, чем та, по которой они были куплены, торговля заканчивается.
Акции, проданные по более высокой цене, представляют собой реализованную прибыль, поскольку держатель акций завершил сделку и заработал на ней деньги. Если бы стоимость акций была ниже, чем стоимость, по которой они были куплены, это был бы реализованный убыток.
Формула реализованного прироста
Поскольку это прибыль, полученная от продажи актива или акций по более высокой цене, чем первоначальная цена покупки, формула будет выглядеть следующим образом:
Формула реализованной прибыли = Цена продажи актива / акции - Первоначальная цена покупки актива / акции
Примеры
Ниже приведены примеры, чтобы лучше понять это преимущество.
Пример №1 - Акция
Вы купили акции ABC Inc. на сумму 1000 долларов. Год спустя рынок движется вверх, и вы продаете их за 1500 долларов. Рассчитайте реализованный выигрыш.
Расчет будет следующим:
- Формула реализованной прибыли = Цена продажи акций - Цена покупки акций
- = 1500–1000 долларов
- = 500 долларов США
Реализованная прибыль здесь составляет 500 долларов, так как акции были проданы, и стоимость акций выросла.
Пример # 2 - Актив
Джеймс, заядлый автолюбитель, купил утилизированный Ferrari 250 GT California 1961 года за 90 000 долларов. Он отремонтировал автомобиль до исходного состояния, вложив дополнительные 350 000 долларов. Ему пришлось выложить еще 60 000 долларов на документацию на автомобиль и экологическую очистку. Общий объем инвестиций в машину сейчас составляет 500 000 долларов. Машина выглядела как новая. У Джеймса были люди, которые назвали его машину, начиная с 2000000 долларов. Было еще одно предложение от Эндрю, которое было за 2 500 000 долларов, и Джеймс продает машину за 2 500 000 долларов Эндрю.
Расчет приведен ниже:
- Формула реализованной прибыли = Цена продажи актива - Первоначальная цена покупки актива
- = 2500000 долларов США - (закупочная цена + стоимость ремонта + стоимость документации)
- = 2500000 долларов - (90 000 + 350 000 + 60 000 долларов)
- = 2 500 000–500 000 долл. США
- = 2 000 000 долларов США
Реальная выгода для Джеймса от продажи автомобиля составила 2000000 долларов, поскольку он не только купил машину, но и вложил средства в возвращение ее из лома в отремонтированное состояние, как новое. На момент объявления цены на машину, которая составляла 2 миллиона долларов, Джеймс имел нереализованную прибыль. Но как только он продал машину за 2 500 000 долларов, он получил ощутимую прибыль.
Преимущества
- Когда цена актива увеличивается, реализованная прибыль увеличивается, если актив продается.
- Если другой актив или акция неэффективны, убыток может быть покрыт за счет прибыли, полученной от реализованной прибыли.
- Они представляют собой прибыль и, следовательно, должны отражаться в бухгалтерской книге, что в конечном итоге приведет к более высокому уровню прибыли для организации.
Недостатки
- Это доход и, следовательно, взимаемый налог с полученного дохода.
- Чем выше реализованная прибыль, тем выше применимый налог.
- После завершения сделки путем продажи акций / актива достигается реализованная прибыль; однако она могла быть выше, если бы цена поднялась выше в зависимости от рыночных условий.
Важные моменты
- Когда актив / акции ликвидируются, т. Е. Конвертируются в денежные средства, это реализуемая прибыль, если актив / акции продаются по более высокой цене, чем их первоначальная стоимость.
- Это облагается налогом.
- Организация может отложить продажу актива, если реализованная прибыль высока, что повлечет за собой высокие налоги. Таким же образом он может продать активы, в которых он понес реализованный убыток. Такие транзакции помогут организации либо снизить налоги, либо вовсе избавиться от них, в зависимости от ситуации.
- Это конец транзакции, когда продавец получает прибыль от продажи актива / акций.
Вывод
- Увеличение стоимости актива сверх балансовой стоимости называется реализованной прибылью.
- Он учитывается только тогда, когда актив продан, передан или списан.
- Если актив не продан, прибыль считается нереализованной прибылью.
- Они облагаются налогом, в отличие от нереализованной прибыли, которую нельзя облагать налогом.
- Реализованная прибыль может компенсировать реализованные убытки.