Что такое скользящий прогноз?
Скользящий прогноз - это инструмент финансового моделирования, используемый руководством, который помогает организации постоянно прогнозировать состояние дел на заданном временном горизонте; например, если он подготовлен для скользящего периода в двенадцать месяцев, он принимает во внимание следующие двенадцать месяцев для прогноза, как только будут окончательно определены фактические данные за один месяц.
Компоненты
# 1 - Временные рамки
Любой бизнес при подготовке модели скользящего прогноза должен решить, хотят ли они обновлять данные прогноза: еженедельно, ежемесячно или ежеквартально, поскольку анализ фактических результатов с прогнозом и последующее обновление прогноза на следующий период - это трудоемкая и сложная задача. В большинстве случаев он готовится в течение двенадцати месяцев.
# 2 - Драйверы
Прогноз должен включать движущие силы, а не только цифры общих доходов или расходов. Давайте разберемся в этом на примере - если автомобильная компания хочет сделать скользящий прогноз своей выручки. Он должен включать количество и продажную цену модели, которая продается больше всего и приносит максимальный доход.
Так что в следующий раз, когда произойдет увеличение выручки, он сможет объяснить, связано ли это увеличение с увеличением продажной цены или дополнительными проданными объемами. Точно так же, если наблюдается снижение выручки, следует объяснить, связано ли это снижение с предложенными скидками или меньшим количеством проданных товаров.
# 3 - Анализ отклонений
После того, как бухгалтерские книги подготовлены за месяц, результаты необходимо сравнить с прогнозными цифрами и в зависимости от результата дисперсионного анализа; соответствующие изменения должны быть внесены в прогноз на следующий период. Например, если телекоммуникационная компания прогнозировала, что ей придется платить арендную плату за вышку в размере 25 000 долларов в месяц, и из-за интеграции и недавнего приобретения она перестала пользоваться услугами этой башни. Эти 25 000 долларов следует исключить из прогнозируемых расходов на следующий месяц.
# 4 - Источник данных
При составлении прогноза источник данных должен быть свободным от предвзятости и должен быть включен после углубленного анализа, потому что бонусы высшего руководства привязаны к работе их отдела, поэтому предвзятый руководитель может предоставить очень консервативные цифры для прогноза, а затем превышение прогнозируемых показателей в фактических результатах, что приведет к неэтичным действиям. Кроме того, прогнозируемые цифры не должны исходить от кого-то, кто не понимает всего процесса и может дать некоторые прогнозируемые цифры, которых невозможно достичь.
# 5 - Цели и высшее руководство
Модель скользящего прогноза включает в себя большой анализ, частые изменения прогнозируемых показателей и быстрое принятие решений. Эта модель определенно нуждается в поддержке высшего руководства для успешного внедрения и должна быть согласована с целями организации.
Пример скользящего прогноза Вы можете скачать этот шаблон скользящего прогноза в Excel здесь - шаблон скользящего прогноза в Excel
- Пожалуйста, ознакомьтесь с приведенными ниже таблицами в продолжении, в которых показаны цифры за период с января 2019 года по март 2020 года. Если мы считаем, что X Ltd. подготовила скользящий прогноз на период в 12 месяцев, тогда первоначально X Ltd. подготовит данные прогноза на январь. - Период декабрь 2019 г.
- Как только финансовые отчеты будут готовы за январь 2019 года, их следует сравнить с прогнозными данными, а отклонения следует учесть при вводе данных за будущие периоды.
- После фактических результатов за январь 2019 года в таблице будут показаны цифры прогноза на период с февраля 2019 года по январь 2020 года. Аналогичным образом, как только фактические цифры за февраль и март 2019 года станут известны, модель скользящего прогноза покажет прогноз на период с 19 по 20 февраля после результатов февраля и прогноз на период с 19 апреля по 20 марта после результатов за 19 марта.
Подробные расчеты см. В этой таблице Excel.
Преимущества
- Учитываются ежемесячные изменения, которые необходимы для оценки рисков.
- Помогает высшему руководству в принятии решений
- Это помогает в создании надлежащей команды финансового планирования и анализа.
- Ежемесячно выделяет ключевые факторы и изменения
- Не требует подготовки полного годового прогноза после окончания года, поскольку всегда доступны цифры прогноза на следующие 12 месяцев.
- Он отслеживает основные движущие силы, которые имеют решающее значение для успеха любой организации.
Недостатки
- Это трудоемкий процесс
- Многим организациям сложно реализовать
- Частые изменения сложно обрабатывать период за периодом
Указывает на заметку
В настоящее время с развитием компьютеризированной системы бухгалтерского учета можно легко и быстро подготовить цифры скользящего прогноза и бухгалтерские книги, поскольку все отделы связаны между собой через ERP - системы планирования ресурсов предприятия. Организация должна всегда отслеживать и анализировать цифры скользящего прогноза с фактическими финансовыми результатами для реализации любых изменений. Кроме того, процесс моделирования следует запускать с максимальной переменной, чтобы понять влияние изменений одной переменной на окончательные числа.
Вывод
Скользящий прогноз, согласно одному из опросов, все еще используется только 42% организаций, а остальные снова используют метод статического прогноза, который готовится один раз в год, и частые изменения не вносятся. Итак, мы понимаем, что реализация и подготовка такой модели - сложная задача. Однако, в то же время, это как его собственные исключительные преимущества, которые являются неотъемлемой частью любого предприятия в сегодняшней жесткой конкуренции, где информация передается с малой скоростью, а правильное решение в нужное время может творить чудеса. Таким образом, организация после тщательного анализа должна перейти от статической модели скользящего прогноза.