Что такое ликвидационные дивиденды?
Это относится к остаточным выплатам акционерам наличными или другими формами активов после сокращения всех кредиторов и обязательств кредитора при полном закрытии бизнеса. Они часто выплачиваются акционерам, когда они считают, что предприятие больше не работает. То есть бизнес не в состоянии выжить из-за внешних или внутренних факторов, из-за которых руководство собирается ликвидировать бизнес. По этой причине его также называют ликвидационным распределением.
Объяснение
Когда компания решает распустить бизнес, это признак того, что компания собирается ликвидировать свои активы. Это означает, что бизнес продает инвентарь и все активы, включая здания и оборудование, которыми он владеет. Единственная цель ликвидации активов - погасить долговые обязательства перед обеспеченными и необеспеченными кредиторами. Наконец, компания распределяет оставшуюся сумму между акционерами в качестве ликвидационных дивидендов.
Компания может выплачивать такие дивиденды акционерам одним или несколькими частями. В Соединенных Штатах это является нормативным требованием для компании выплачивать ликвидационные дивиденды. Они ссылаются на форму 1099 Div с необходимой информацией в качестве размера и формы платежа.
Когда акционер получает его, выплаченная сумма указывается в форме 1099 - DIV. Размер суммы, превышающей базу акционеров, представляет собой капитал, облагаемый налогом как прирост капитала в руках акционеров. Налог на прирост капитала является краткосрочным или долгосрочным в зависимости от срока, на который его держат акционеры. Прирост капитала считается долгосрочным, если они удерживаются более года. Прирост капитала является краткосрочным, если он удерживается менее 1 года. Если акционеры покупали акции в разные периоды, то дивиденды делятся на краткосрочные и долгосрочные. Это происходит по группе акций относительно даты их покупки.
пример
Чтобы проиллюстрировать ликвидационные дивиденды, предположим, что 1 марта 2018 года компания X объявила дивиденды в размере 4 долларов на акцию. В обращении находится 200 000 акций компании. Кроме того, нераспределенная прибыль составляет 300 000 долларов США, а оплаченный основной капитал составляет 2 000 000 долларов.
Решение -
Дивиденды рассчитываются следующим образом:
- = 4,00 долл. США * 200 000
- = 800 000 акций
Рассчитанный общий дивиденд составляет 800 000 долларов США. Для выплаты этого дивиденда компания X сначала использует остаток нераспределенной прибыли в размере 300 000 долларов США, а оставшаяся часть дивидендов (800 000–300 000 долларов США) = 500 000 долларов США будет поглощена из капитала компании.
Давайте объясним эффект от вышеуказанной выплаты дивидендов с точки зрения акционера. Предположим, акционер Y владеет 1000 акций и ожидает получения дивидендов в размере 4000 долларов (1000 * 4 доллара).
Размер дивиденда, представляемого из обычных дивидендов, рассчитывается следующим образом:
- = 300 000 долларов США нераспределенной прибыли / 200 000 акций в обращении
- = 1,50 доллара США за акцию
Ликвидационный дивиденд от общей суммы дивидендов рассчитывается следующим образом:
- = 4,00–1,50 доллара США
- = 2,50 доллара США за акцию
Ликвидация дивидендов или ликвидация преференций
Когда компания или бизнес решают выплатить дивиденды, они должны прояснить порядок и форму, в которой акционеры будут получать дивиденды. Компании решат ликвидировать бизнес, когда он не в состоянии выполнить юридические обязательства, или он станет неплатежеспособным и вот-вот окажется перед банкротством. Поскольку бизнес находится в процессе ликвидации, остаточные активы перейдут к акционерам и кредиторам. Оплата производится в льготном порядке.
Обеспеченные кредиторы - это те, кто будет получать выплаты в приоритетном порядке по сравнению с другими, за ними следуют необеспеченные кредиторы, держатели облигаций, правительство за неуплаченные налоги и сотрудники в случае, если есть незавершенные зарплаты. Привилегированные акционеры и акционеры получат остаточные активы, если таковые имеются.
Ликвидация дивидендов и обычных дивидендов
Ликвидационные дивиденды выплачиваются акционерам из капитала компании на основе их соответствующего инвестированного капитала. Его доходность на капитал не облагается налогом и, следовательно, не облагается налогом для акционеров. Он отличается от обычного дивиденда, который выплачивается акционерам только в том случае, если бизнес идет хорошо и выплачивается из текущей прибыли или нераспределенной прибыли.
Это делается с целью полной или частичной ликвидации бизнеса. Это не считается доходом инвестора с точки зрения бухгалтерского учета; вместо этого они признаются как уменьшение балансовой стоимости инвестиций. Предполагается, что любое лицо, владеющее обыкновенными акциями на дату экс-дивидендов, получит распределение независимо от того, кто в настоящее время владеет ценными бумагами. Дата экс-дивидендов обычно устанавливается за 2 рабочих дня до даты регистрации, поскольку в США используется система расчетов T + 3 на финансовых рынках.
В случае обычных дивидендов совет директоров объявляет дивиденды на определенную дату, которая называется данными декларации, и то же самое получают владельцы в день выплаты, когда должностные лица отправляют чек и кредитуют счет инвестора с распределенной суммой. .
В контексте дивидендов необходимо различать ликвидационные дивиденды и обыкновенные дивиденды по той причине, что оба они придерживаются разных методов учета в соответствии с нормативными требованиями. В случае традиционных дивидендов они учитываются как доход от инвестиций. В отличие от этого, ликвидационные дивиденды учитываются не как доход, а как уменьшение балансовой стоимости инвестиций, или, другими словами, они отражаются как доход от инвестиций. Ликвидационный дивиденд обязательно предусмотрен как возврат вложенного капитала, и он производится из капитала; Таким образом, налоговые требования также различаются между традиционными дивидендами и ликвидационными дивидендами.
Вывод
Нераспределенная прибыль (накопленная прибыль) вычитается из общей суммы дивидендов. Затем эту сумму предполагается разделить на общее количество акций в обращении, чтобы получить условные дивиденды. После выплаты дивидендов оставшийся баланс - это то, что мы называем ликвидационными дивидендами.
В нашем примере акционер Y получит регулярные дивиденды в размере 1500 долларов (1,5 * 1000 долларов) и ликвидационные дивиденды в размере 2500 долларов. Это доход от вложений акционера; следовательно, они не облагаются налогом в руках акционеров, когда они получают то же самое.