Баланс банка
Баланс банка отличается от баланса компании, и он составляется только банками в соответствии с полномочиями регулирующих органов банка, чтобы отразить компромисс между прибылью банка и его риском и его финансовым здоровье.
Баланс банков отличается от других секторов и компаний. Есть несколько характеристик финансового отчета банка, которые подчеркивают, как создаются банковские балансы и отчеты о прибылях и убытках. Продажи не измеряются такими коэффициентами, как оборот продаж и оборачиваемость дебиторской задолженности. Как только инвесторы освоятся с терминологией и смогут понять заявления, для них становится элементарным анализ тенденций и понимание заявлений.
Пример баланса банка
Ниже приведен пример консолидированного баланса Goldman Sachs за 2017 и 2016 годы из их годовых 10 тыс.
Балансовые активы
Источник: данные Goldman Sachs SEC Filings
- Мы отмечаем, что балансовые активы банка отличаются от того, что мы обычно видим в других секторах, таких как производство и т. Д. Классификация не основана на оборотных активах, долгосрочных активах, запасах, кредиторской задолженности и т. Д.
- Ключевым моментом является то, что активы банка включают приобретенные ценные бумаги, ссуды, финансовые инструменты и т. Д.
Балансовые обязательства
- Раздел пассивов баланса банка сильно отличается от обычных обязательств (текущие обязательства, долгосрочные обязательства и т. Д.).
- Здесь следует отметить ключевые термины: Депозиты, Ценные бумаги по соглашениям РЕПО, краткосрочные и долгосрочные займы и т. Д.
Компоненты баланса банка
Основными составляющими баланса вышеуказанного банка являются:
# 1 - Наличные
- Для других секторов хранение большого количества денежных средств считается потерей альтернативных издержек. Но в случае с балансом банка денежные средства являются источником дохода и хранятся на депозите. Иногда банки также хранят наличные деньги для других банков, и одна из важных услуг, которые предоставляют банки, - это предоставление наличных по запросу.
- В связи с характером своей деятельности, а также в соответствии с нормативными требованиями, банки должны иметь минимальную сумму ликвидных денежных средств. Чаще всего банки сохраняют избыточные резервы для большей безопасности. Goldman Sachs имеет значительный остаток денежных средств.
- В 2017 году на его балансе было около 12% денежных средств и их эквивалентов. Это очень важно для инвесторов, так как шансы на получение более высокой суммы дивидендов или обратного выкупа акций увеличиваются.
# 2 - Ценные бумаги
- Эти инструменты обычно носят краткосрочный характер, и банки получают доход от таких вложений. Банки владеют казначейскими и муниципальными облигациями США.
- Эти ценные бумаги являются ликвидными и могут быть легко проданы на вторичном рынке и поэтому называются вторичными резервами. Goldman увеличил вложения в ценные бумаги в 2017 году.
# 3 - Кредиты
Кредитование денег и получение процентов - это основная деятельность банка. Это можно назвать хлебом с маслом банка.
- С точки зрения инвестора, увеличение ссуд является важным фактором роста банка. Наряду с увеличением кредитов следует наблюдать и банковские депозиты. Одного увеличения ссуд недостаточно. Следует отметить качество кредиторов. Низкое качество кредиторов может привести к росту дефолтов и, в свою очередь, к убыткам для банков.
- В широком смысле банки предоставляют личные и ипотечные ссуды. Персональные ссуды выдаются без каких-либо гарантий, и, следовательно, проценты по этим ссудам остаются высокими. В случае ипотечного кредита ссуда выдается под ипотеку, и процентная ставка ниже. Но если получатель ссуды не выполняет свои обязательства по ссуде, банк требует ипотеку в соответствии с соглашением.
- Банки также предоставляют ссуды для бизнеса, ссуды на недвижимость, которые включают, помимо прочего, жилищные ссуды, ссуды на покупку собственного капитала и коммерческую ипотеку, потребительские ссуды и межбанковские ссуды.
# 4 - Депозиты
- Депозиты входят в пассивную часть баланса банка, а также в основном являются наиболее существенными обязательствами для банка. Он включает денежный рынок, сберегательный и текущий счет и имеет как процентные, так и беспроцентные счета.
- Депозиты считаются обязательствами, но они также имеют решающее значение для определения способности банка предоставлять ссуды. Если у банка нет достаточных вкладов, он не сможет кредитовать, и рост кредита также будет затруднен. Банкам, возможно, придется брать в долг, чтобы удовлетворить рост ссуд, что будет стоить им больше, чем ставка, которую они могут получить по ссудам.
- Кроме того, для банков это неэффективный способ увеличения ссуд. После определенного момента сумма долга достигнет такой степени, что банк не получит никакого кредита, и если банк не сможет оплатить свои платежи, это приведет к краху.
- Банки используют эти обязательства для получения большего дохода, что приносит им дополнительный доход. Используя эти депозиты для финансирования ссуд для физических лиц и т. Д. Банки смогут использовать этот дополнительный капитал для получения дополнительного дохода, который они могли бы получить в противном случае за счет капитала.
- Банки также имеют в балансе резерв на покрытие убытков, и изменения этой суммы зависят от экономических условий.
Правила бухгалтерского учета для оценки активов в банке
Капитал определяется общей суммой активов за вычетом общей суммы обязательств (также известной как чистая стоимость). Однако недавние изменения изменили это определение и усложнили определение истинной стоимости чистой стоимости банка.
После кризиса 2009 года правительство предприняло конкретные инициативы по восстановлению доверия к банковской системе. Совет по стандартам финансового учета разрешил банкам оценивать свои активы по справедливой стоимости. Банкам теперь также разрешено отражать доход в отчете о прибылях и убытках, если рыночная стоимость долга снижается. Это изменение связано с тем, что банк мог купить свой долг на рынке и уменьшить сумму долга.
Важные показатели в анализе баланса банков
Слово «невыполнение обязательств» означает невыполнение обязательств по выплате процентов или выплат. Обычно банки используют коэффициент невыполнения обязательств, который представляет собой процентное значение, указывающее на количество ссуд, выданных в кредит, как ожидается, не удастся. Это сравнение помогает нам понять, достаточно ли у банка средств для покрытия будущих непредвиденных расходов.
Широко используемые коэффициенты включают:
- Неработающие ссуды / ссуды клиентам
- Неработающие ссуды / ссуды клиентов + залог
- Неработающие кредиты / Средняя сумма активов
- Собственные ресурсы / Средняя сумма активов
Соотношение неработающих активов или кредитов к кредитам используется в качестве меры общего качества всего кредитного портфеля банка. Неработающие ссуды - это те, по которым проценты просрочены более 3 месяцев.
Третье соотношение особенно важно для учреждений, которые и без того находятся в плохом положении. Когда этот коэффициент пересекает контрольный показатель, это считается сильным признаком несостоятельности.
Более высокая четвертая величина коэффициента указывает на то, что у банка высокий уровень заемных средств и меньшая защита от дефолтов по упомянутым выше кредитам на стороне активов.