Что такое факторинг дебиторской задолженности?
Факторинг дебиторской задолженности, широко известный как факторинг, представляет собой финансовый инструмент, используемый предприятиями для быстрого получения денег путем продажи своей дебиторской задолженности другой специализированной компании, известной как «Фактор». Он также известен под названием Факторинг счетов.
Как работает факторинг дебиторской задолженности?
Обычно Бизнес продает товары и услуги своим клиентам за наличные или в кредит. В случае кредита Компания отправляет клиентам Счет-фактуру, который, как правило, возвращается бизнесу в соответствии с условиями кредита (варьируется от бизнеса к бизнесу и период колеблется от 7 дней до 180 дней и даже больше). Вместо того, чтобы ждать, пока клиент произведет оплату в установленные сроки (Продолжительность кредитных условий), компания может продать свою дебиторскую задолженность со скидкой от ее номинальной стоимости (стоимости счета) специализированной компании, известной как «Фактор», и получить наличные. немедленно.
В рамках Факторинга счетов дисконт (факторные сборы), взимаемый этими компаниями, зависит от множества факторов, а именно:
- Срок погашения дебиторской задолженности (более длительные сроки потребуют больше факторных сборов по сравнению с более короткими сроками).
- Отрасль, к которой принадлежит бизнес.
- Кредитоспособность клиентов Business Credit;
- История взыскания бизнеса по дебиторской задолженности;
- Сумма факторинга счетов-фактур, переданных на факторинг.
- Тип факторинга - регресс или без регресса (подробно обсуждается ниже). Факторинг без права регресса потребовал от Фактора принятия на себя дополнительных кредитных рисков, связанных с безнадежной дебиторской задолженностью, и, следовательно, приводит к увеличению комиссионных сборов.
Преимущества
- Обеспечивает немедленный приток денежных средств для бизнеса;
- Помогает бизнесу сосредоточиться на предоставлении ценных услуг, поскольку о проблемах со сбором платежей заботится Фактор в обмен на комиссионные Фактора.
- Предоставляет источник финансирования для бизнеса с низкой (или отсутствующей) кредитной историей, поскольку компании по факторингу счетов дисконтируют счета на основании кредитной истории Клиента, а не бизнеса;
- В случае факторинга без права регресса (подробно описанного ниже) бизнес защищает от убытков в случае возникновения безнадежных долгов (безнадежная дебиторская задолженность).
Типы факторинга дебиторской задолженности
Обсудим типы.
# 1 - Факторинг регресса
В соответствии с этим соглашением о факторинге счетов факторинговые компании обеспечивают только досрочную оплату счетов в обмен на факторинговые сборы компании. В случае, если в более поздний срок возникнет безнадежная задолженность из-за неуплаты взносов Клиентом, что приведет к убыткам, бизнес компенсирует их дебиторской задолженности факторинговых компаний. Другими словами, кредитный риск остается за исходным бизнесом, и в маловероятном случае возникновения каких-либо убытков предприятие компенсирует любые убытки фактору. В соответствии с этим, весь процесс взыскания долга осуществляется самим бизнесом, и фактор оплачивается Факторные сборы (которые представляют собой проценты за авансирование денег по счету, выставленному бизнесу с даты, когда аванс был сделан, до даты, когда бизнес предоставит фактор деньги).
Следующее уравнение может объяснить то же самое:
пример
Давайте разберемся с примером факторинга дебиторской задолженности:
Компания А отправляет своим клиентам счет на 10000 рупий, который должен быть оплачен в течение шести месяцев, и копию своему Фактору, M / s X, в обмен на сумму 8500 рупий. В установленный срок (то есть через шесть месяцев) клиент оплачивает money, и Компания A отправляет 10000 рупий в M / s XM / s X взимает 10% факторный сбор с суммы, авансированной им компании A, и возвращает сумму остатка компании A.
- Сумма, авансированная M / s X компании A: 8500 рупий.
- Начисленные проценты (факторные сборы): 10% от 8500 рупий = 850 рупий
- Полученная сумма счета: 10000 рупий
- Соответственно [10000- (8500 + 850)] = 650 рупий
- Таким образом, 650 рупий будет возвращено M / s X (Фактор) компании A после вычета комиссионных за расчет по сделке с Компанией A.
Запись в журнале для записи того же в бухгалтерских книгах компании A будет:
# 2 - Факторинг без права регресса
В соответствии с этим соглашением бизнес продает свои счета фактору и сразу получает оплату наличными. Фактор берет на себя всю ответственность за анализ кредитоспособности клиента, сбор платежей в установленный срок, а также за кредитные убытки, возникающие из-за неплатежей со стороны клиента (кредитный риск передается от бизнеса факторинговым компаниям по счетам дебиторской задолженности).
Как видно из вышеизложенного, факторинг без права регресса влечет за собой больший риск и административные расходы для фактора и обычно дороже, чем факторинг с регрессом для бизнеса, который использует услуги факторинга без права регресса.
пример
Давайте понимать то же самое, что и пример факторинга дебиторской задолженности:
Компания A отправляет своим клиентам счет на 10000 рупий, который подлежит оплате в течение шести месяцев, и копию своему Фактору, M / s X, в обмен на сумму 8500 рупий. В срок (то есть через шесть месяцев), M / s X получает то же самое от клиента.
Выводы
Факторинг дебиторской задолженности является более дорогостоящим источником средств и чаще используется небольшими фирмами, не имеющими особо сильной кредитной истории. Есть и другие мотивы, побуждающие выбрать этот инструмент финансового инструмента, поскольку он помогает предприятиям сосредоточиться на развитии бизнеса и обслуживании большего числа клиентов, а не на хлопотах по сбору платежей, улучшить цикл конвертации денежных средств, устранить кредитный риск и многое другое. Однако важно отметить, что иногда (особенно в случае факторинга без права регресса) этот фактор может оказывать дополнительное давление на бизнес-клиента с точки зрения оплаты, и это может повредить будущим деловым перспективам фирмы с этими клиентами.