Классификация дебиторской задолженности: актив или обязательство?
Дебиторская задолженность - это сумма, причитающаяся компании ее клиентами или клиентами, которая будет конвертирована в денежные средства в будущем, поэтому дебиторская задолженность классифицируется как актив. Они проводятся в составе оборотных средств в балансе. В этой статье мы обсудим некоторые примеры, чтобы понять, является ли дебиторская задолженность активом или пассивом.
Примеры классификации дебиторской задолженности
Пример # 1
Дебиторская задолженность - это деньги, которые компания имеет право получить от своих клиентов, поскольку компания предоставила продукт или услугу, но еще не получила деньги. Дебиторская задолженность является активом, поскольку деньги будут получены в конкретную дату в будущем. Обычно дата в будущем - 30,60 или 90 дней после получения клиентом счета-фактуры. Почему дебиторская задолженность считается активом? Потому что он похож на денежный эквивалент и в будущем будет конвертирован в денежные средства.
Возьмем один пример компании ABC Tyres Pvt. Ltd., которая занимается производством шин и камер для двухколесных транспортных средств. Компания XYZ, занимающаяся производством двухколесных транспортных средств, отдает заказ компании ABC на 100 комплектов шин по цене 15 долларов за каждый комплект.
- Компания ABC доставляет товар компании XYZ. Он генерирует счет на сумму 1500 долларов США с условием 30-дневного кредитного периода, что означает, что компания XYZ должна произвести платеж компании ABC в течение 30 дней.
- В этом случае, когда Компания ABC поставляет продукт с условием 30-дневного кредитного периода компании XYZ, продажа регистрируется в бухгалтерских книгах компании ABC, но до того момента, когда сумма в размере 1500 долларов США будет переведена на банковский счет компании ABC. , становится дебиторской задолженностью в бухгалтерских книгах компании ABC.
- Когда сумма зачисляется на счет компании ABC, остаток денежных средств или банковского счета увеличится на 1500 долларов, и такая же сумма уменьшит дебиторскую задолженность.
Пример # 2
Как мы поняли из приведенного выше примера, дебиторская задолженность является активом и будет отражаться в составе оборотных активов в балансе. Дебиторская задолженность будет переведена на наличный или банковский счет, как только деньги будут зачислены на банковский счет продавца товаров или поставщиков услуг. Компании могут привлекать краткосрочные кредиты под дебиторскую задолженность, как и любые другие активы.
Это еще одна причина, по которой дебиторская задолженность должна рассматриваться как активы. Как и любой другой актив, мы можем использовать дебиторскую задолженность в качестве обеспечения и привлекать краткосрочные средства в банках или других небанковских финансовых учреждениях. Как только сумма будет переведена на счет компании, ссудный счет будет закрыт с выплатой процентов. Это называется дисконтом по счету.
Давайте обсудим это на примере,
Есть одна компания, Sai Industries, производитель краски для стен. На его балансе имеется дебиторская задолженность на сумму 10 000 долларов, которая причитается от одной фирмы по недвижимости под названием Green Constructions.
Компания Sai Industries предоставила Green Constructions кредит на 60 дней. Но Sai Industries срочно нужны наличные, и они обратились в свой банк с просьбой о дисконте по счету, который принесет некоторую процентную долю и будет выплачен, как только Sai Industries получит средства от Green Constructions.
Таким образом, дебиторская задолженность является важным видом обеспечения краткосрочного финансирования.
Пример # 3
Всегда существует потенциальный риск возникновения огромной суммы дебиторской задолженности. Компания-продавец также несет важную ответственность за последующее выставление неоплаченных счетов или платежей.
Компании должны быть осторожны, прежде чем предоставлять кредит покупателям, поскольку иногда некоторые клиенты могут по умолчанию перед должником никогда не окупить товары или услуги, полученные от компании-продавца.
Дебиторская задолженность должна быть получена в течение одного года, если компания-продавец не сможет получить сумму в течение одного года, она станет основным активом.
Когда один или несколько клиентов не платят сумму, которую они должны выплатить компании-продавцу, это становится безнадежной задолженностью и будет отражаться в счете прибылей и убытков.
Пример # 4
Дебиторская задолженность - это хорошо, поскольку она указывает на то, что компания смогла продать свои продукты или услуги, а бизнес смог получить заказы и успешно доставить их вовремя. Это также говорит нам о том, что средства поступают на счет компании в короткие сроки.
Различные другие примеры объясняют дебиторскую задолженность.
Возьмем один пример поставщика услуг мобильной сети; у них будет огромная дебиторская задолженность каждый месяц.
Эти компании будут выставлять счета за мобильную связь для своих клиентов 1 числа каждого месяца и предоставлять своим клиентам 30-дневный кредитный период. В течение 30 дней компания получит почти все взносы вовремя, а счет дебиторской задолженности будет переведен на счет наличных.
Таким же образом действуют газетные агентства, компании, выпускающие кредитные карты, и т. Д.
Вывод
Итак, из приведенного выше обсуждения мы поняли, что дебиторская задолженность отражается как актив в составе оборотных активов в балансе. Мы хотели бы резюмировать это обсуждение следующим образом:
- Дебиторская задолженность - это сумма, которая не выплачена одному клиенту за предоставленный продукт или услуги, но еще не оплачена. У клиента будут временные рамки для выплаты своих взносов по согласованию с продавцом, которые называются кредитным периодом.
- Компания-продавец может использовать счета дебиторской задолженности для привлечения краткосрочных средств в своем банке или других нефинансовых банковских учреждениях. Как только сумма будет зачислена продавцом в соответствии с согласованными условиями, этот краткосрочный заем от банков будет погашен с определенной процентной частью. Здесь дебиторская задолженность работает так же, как и любые другие активы, и может использоваться в качестве залога в банках.
- Непогашенная сумма, которую предполагается получить от клиентов, если она не будет погашена в согласованные сроки или компания-продавец не сможет вернуть эту сумму, дебиторская задолженность становится безнадежной задолженностью и отражается как расходы.
- Чтобы дебиторская задолженность стала активом, ее необходимо взыскать в согласованные сроки. В противном случае это дало бы ощущение, что деньги уходят из бизнеса.
- Дебиторская задолженность - это краткосрочная прибыль, поэтому она будет отражена в составе оборотных активов в балансе.