Значение дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность - это денежная сумма, причитающаяся от бизнес-клиентов, которым товары и услуги поставляются / предоставляются хозяйствующим субъектом в ходе повседневной деятельности, и включает текущих бизнес-дебиторов, векселей к получению, где обычно платеж производится покупателем. за год.

Проще говоря, это деньги, которые клиенты должны компании (кредит клиентам). Компания предоставила услуги / доставила продукт клиенту, но еще не собрала денежные средства (которые переводятся в денежные средства и их эквиваленты).

Что такое валовая и чистая дебиторская задолженность?

• Валовая дебиторская задолженность - это общая дебиторская задолженность (открытые счета-фактуры), причитающаяся компании. При этом не учитывается сценарий, при котором заказчик может не выполнить своих обязательств.
• Чистая дебиторская задолженность, с другой стороны, учитывает вероятность дефолта клиентов. Чтобы подготовиться к некоторым неплатежам, компания оценивает, что часть ее кредитных продаж испортится. Этот термин обычно называют «резерв по сомнительным счетам».
• Оценка отображается в отчете о прибылях и убытках как расход по безнадежным долгам. Эти расходы обычно относятся на SG&A в отчете о прибылях и убытках.

Пример компании Colgate

В Colgate мы отмечаем следующее:

• 2014 г. - Чистая дебиторская задолженность $ 1,552 млн, резерв $ 54 млн; Это означает, что валовая дебиторская задолженность составляет $ 1552 + $ 54 = $ 1606 млн.
• 2013 г. -  Чистая дебиторская задолженность $ 1,636 млн, резерв $ 67 млн; Это означает, что валовая дебиторская задолженность составляет $ 1,636 + $ 67 = $ 1,703 млн.

Ниже приведена политика компании Colgate по дебиторской задолженности, в которой предлагается более короткий срок кредитной политики на срок менее 60 дней.

Учет дебиторской задолженности

Давайте возьмем один пример и посмотрим, как он работает. Продажи ToysforU и поступления от покупателей показаны ниже.

• Все клиенты покупают в кредит и платят наличными в следующем году, если они не являются банкротами. После этого списывается непогашенная дебиторская задолженность.
• Основываясь на своем опыте, ToysforU учитывает 10% своей непогашенной дебиторской задолженности в конце периода в качестве резерва на безнадежные долги.
• Других затрат нет, т.е. себестоимость проданного товара (COGS) составляет 0 долларов.
• Фактические списания отличаются от ожиданий, как показано в таблице ниже.

Пожалуйста, создайте отчет о прибылях и убытках, баланс и денежные потоки в конце первого и второго года.

1 год

Отчет о прибылях и убытках за 1 год

• Продажи на 100 долларов будут зарегистрированы в соответствии с концепцией «Учет по методу начисления» (представленной в 1-й главе практического примера Картика)
• COGS составляет 0 долларов США, как указано в тематическом исследовании.
• Расходы по безнадежному долгу составляют 10% от продаж = 10% от 100 долларов = 10 долларов
• Чистая прибыль за первый год составляет 90 долларов США.

Бухгалтерский баланс за 1 год

• Дебиторская задолженность является активом и указывается как 100 долларов США.
• После учета резерва на безнадежную задолженность чистая дебиторская задолженность становится 90 долларов.

Денежный поток за 1 год

В 1-м году денежных средств не поступило, денежный поток = 0 долларов США

2 год

Отчет о прибылях и убытках за 2 год

• Продажи будут регистрироваться в соответствии с концепцией «Учет по методу начисления» (представлена ​​в 1-й главе практического примера Картика).
• COGS составляет 0 долларов США, как указано в тематическом исследовании.
• Расходы на безнадежный долг составляют 10% от продаж = 10% от 150 долларов = 50 долларов
• Чистая прибыль за второй год составляет 135 долларов США.

Бухгалтерский баланс за 2 год

• Дебиторская задолженность является активом и указывается как 150 долларов США.
• После учета резерва на безнадежную задолженность чистая дебиторская задолженность становится 135 долларов.

Денежный поток за 2 год

Фактический сбор наличных в течение года составил 90 долларов. Денежный поток = 90 $

Примеры отрасли

Давайте теперь посмотрим на среднюю дебиторскую задолженность по отрасли.

источник: ediunet

Как видно из вышеизложенного, в таких отраслях, как банки, очень длинный период дебиторской задолженности (более 300 дней), однако для капитальных товаров и таких отраслей, как машиностроение, строительство, металлы и т. Д., Он составляет около 100 дней.

Как получить денежные средства из дебиторской задолженности?

Поскольку дебиторская задолженность является активом, компания может обратиться в банк с просьбой предоставить ему ссуду под эту дебиторскую задолженность в качестве обеспечения. Это довольно распространенная практика, применяемая компаниями для обеспечения ликвидности.

Платежи по кредитной карте и дебиторская задолженность

Продажа кредитных карт от клиентов технически является дебиторской задолженностью для компании, но только на 1-2 дня. В течение одного-двух дней банку необходимо согласовать и внести сумму на счет компании.

Вывод

Дебиторская задолженность - это сумма, которую компании причитают ее клиенты. Важно учитывать вероятность дефолта клиента и, следовательно, смотреть на показатели чистой дебиторской задолженности. Каждая отрасль имеет свой набор кредитной политики, и, следовательно, дни дебиторской задолженности сильно различаются.

Что дальше?

Сможете ли вы угадать, какие дни получения для MacDonalds?

Это было руководством к значению дебиторской задолженности и ее определению. Здесь мы также обсуждаем учет дебиторской задолженности вместе с отраслевыми примерами. Вы также можете просмотреть следующие статьи, чтобы узнать больше о бухгалтерском учете.

Original text

Contribute a better translation

---

• Является ли дебиторская задолженность активом?
• Дебиторская задолженность дебетовая или кредитная?
• Записи журнала для дебиторской задолженности
• Факторинг дебиторской задолженности
<