Формула налогооблагаемого дохода (примеры) | Как рассчитать налогооблагаемый доход?

Что такое формула налогооблагаемого дохода?

Формула налогооблагаемого дохода используется для расчета общего дохода, подлежащего налогообложению по налогу на прибыль, а для физических лиц формула проста и рассчитывается путем вычитания льгот и вычетов, разрешенных в подоходном налоге, из общей суммы полученного дохода, а для предприятий она рассчитывается путем вычета всего дохода. расходы и вычеты из общей выручки и прочих полученных доходов.

Проще говоря, это относится к сумме дохода, полученной физическим лицом или организацией, которая в конечном итоге создает потенциальное налоговое обязательство. Формула налогооблагаемого дохода для физического лица очень проста на первый взгляд, и расчет производится путем вычитания всех расходов, освобожденных от налогообложения, и всех применимых вычетов из общего валового дохода.

Для человека это представлено как,

С другой стороны, расчет налогооблагаемого дохода корпорации осуществляется путем вычета стоимости проданных товаров, операционных расходов и процентов, уплаченных по долгам, из валовых продаж компании. Кроме того, для получения окончательного дохода производится корректировка налогового вычета или кредита.

Для Корпоративных это представлено как,

Объяснение

Формула налогооблагаемого дохода для физического лица может быть получена с помощью следующих четырех шагов:

Шаг 1. Во-первых, определите совокупный валовой доход человека. Валовой общий доход включает все источники дохода, такие как заработная плата, доход от аренды имущества, прирост капитала от продажи активов, доход от других деловых интересов и т. Д.

Шаг 2: Затем определите общее количество освобождений, которым воспользовалось лицо. Различные типы освобождения от налогов могут включать благотворительные организации, гуманитарную помощь, учебные материалы и т. Д. Список может варьироваться в зависимости от страны, представившей отчет.

Шаг 3: Затем определите общие вычеты, применимые к доходу физического лица. Различные типы налоговых вычетов могут включать проценты по студенческой ссуде, проценты по жилищной ссуде, медицинские расходы и т. Д. Этот список также может варьироваться в зависимости от страны, представившей отчет.

Шаг 4: Наконец, формула налогооблагаемого дохода рассчитывается на основе общих освобождений и общих вычетов из общего валового дохода физического лица, как показано ниже.

Налогооблагаемая прибыль = Общий валовой доход - Всего освобождений - Всего отчислений

Формулу налогооблагаемого дохода организации можно получить, выполнив следующие пять шагов:

Шаг 1: Во-первых, объем продаж должен быть подтвержден отделом продаж.

Шаг 2: Далее стоимость проданных товаров определяется бухгалтерией.

Шаг 3: Затем операционные расходы также рассчитываются из бухгалтерии.

Шаг 4: Затем рассчитываются выплаченные проценты на основе начисленной процентной ставки и непогашенной задолженности компании.

Процентные расходы = Процентная ставка * Долг

Шаг 5: Затем выясните все налоговые вычеты и кредиты, применимые к компании.

Шаг 6: Наконец, вычисление уравнения налогооблагаемого дохода выполняется путем вычитания стоимости проданных товаров, операционных расходов и процентов, уплаченных по долгам, из валовых продаж компании, как показано ниже.

Налогооблагаемая прибыль = Валовая выручка - Себестоимость проданных товаров - Операционные расходы - Процентные расходы - Налоговый вычет / кредит

Примеры формулы налогооблагаемого дохода (с шаблоном Excel)

Давайте посмотрим на простой пример формулы налогооблагаемого дохода, чтобы лучше понять ее.

Вы можете скачать этот шаблон Excel формулы налогооблагаемого дохода здесь - Шаблон Excel формулы налогооблагаемого дохода

Пример # 1

Давайте возьмем пример Дэвида, чтобы понять расчет налогооблагаемого подоходного налога. Он имеет право на получение заработной платы брутто в размере 50 000 долларов в год, и он платит 6% процентов по ссуде на образование своего сына в размере 25 000 долларов. Он также имеет право на освобождение от налогов в размере 10 000 долларов.

Ниже приведены данные для расчета налогооблагаемой прибыли Дэвида.

Таким образом, налогооблагаемый доход Дэвида можно рассчитать как

Налогооблагаемый доход = валовая заработная плата - проценты по кредиту на образование - освобождение от налогов

= 50 000 долларов США - 10% * 25 000 долларов США - 10 000 долларов США

= 37 500 долл. США

Таким образом, налогооблагаемый доход Дэвида составляет 37 500 долларов.

Пример # 2

В таблице приведен подробный расчет налогооблагаемого дохода за 2016, 2017 и 2018 годы. Давайте рассмотрим реальный пример годового отчета Apple Inc. за 2016, 2017 и 2018 годы. информация доступна:

В таблице ниже приведены данные для расчета налогооблагаемой прибыли годового отчета Apple Inc. за 2016, 2017 и 2018 годы.

Годовой отчет Apple Inc., подлежащий налогообложению, за 2016 год можно рассчитать как

Налогооблагаемая прибыль = Чистые продажи - Расходы на исследования и разработки - Коммерческие, общие и административные расходы - Процентные расходы + Внеоперационные доходы

= 215 639 долл. США - 131 376 долл. США - 10 045 долл. США - 14 194 долл. США - 1456 долл. США + 2 804 долл. США

Налогооблагаемая прибыль = 61 372 доллара США.

Таким образом, налогооблагаемая прибыль Apple Inc. за 2016 год составила 61 372 млн долларов .

Годовой отчет Apple Inc., подлежащий налогообложению, за 2017 год можно рассчитать как

Налогооблагаемая прибыль = Чистые продажи - Расходы на исследования и разработки - Коммерческие, общие и административные расходы - Процентные расходы + Внеоперационные доходы

= 229 234 долл. США - 141 048 долл. США - 11 581 долл. США - 15 261 долл. США - 2323 долл. США + 5 068 долл. США

= 64 089 долл. США

Годовой отчет Apple Inc., подлежащий налогообложению, за 2018 год можно рассчитать как

Налогооблагаемая прибыль = Чистые продажи - Расходы на исследования и разработки - Коммерческие, общие и административные расходы - Процентные расходы + Внеоперационные доходы

= 265 595 долларов США - 163 756 долларов США - 14 236 долларов США - 16 705 долларов США - 3 240 долларов США + 5 245 долларов США

= 72 903 долл. США

Калькулятор формулы налогооблагаемого дохода

Вы можете использовать этот калькулятор

Актуальность и использование

Для человека важно понимать концепцию налогооблагаемого дохода, потому что это больше, чем просто заработная плата, полученная на работе. Чаще всего, если кто-либо получает какую-либо компенсацию в любой форме, это, вероятно, будет считаться налогооблагаемым доходом. Некоторые из необычных примеров дохода, который включается в налогооблагаемую прибыль, - это долговые обязательства, которые были прощены кредитором или кредитором, выигрыши в лотерею, выплаты в счет присяжных, подарки, пособия по безработице, предлагаемые государством, забастовочные пособия и даже растрата. Деньги.

Сумма налогов, подлежащих уплате физическим лицом, снижается за счет налоговых льгот, в то время как налогооблагаемый доход физического лица уменьшается за счет налоговых вычетов и освобождений. На языке бухгалтерского учета США статьи, которые квалифицируются как «налогооблагаемый доход», определены в Разделе 63 Налогового кодекса, в то время как источники дохода, которые могут быть определены как «валовой доход», определены в Разделе 61 Налогового кодекса.

Для компании налогооблагаемая прибыль - это прибыль до налогообложения после признания всех коммерческих расходов и внесения корректировок. Понимание помогает в подготовке и подаче налоговой декларации.