Компенсационные расходы на основе запасов (определение, учет)

Что такое компенсация на основе акций?

Компенсация, основанная на акциях, также называемая компенсацией на основе акций, относится к вознаграждениям, предоставляемым компанией своим сотрудникам путем предоставления им прав собственности на акции компании с целью согласования интересов руководства, акционеров и сотрудников компании. Компания.

Компенсация на основе акций - это способ, которым компании поощряют своих сотрудников. Это также широко известно как опционы на акции или опционы на акции сотрудников (ESOP). Опционы на акции предоставляются сотрудникам, чтобы удержать их или привлечь их и заставить их вести себя определенным образом, чтобы их интересы совпадали с интересами всех акционеров компании.

На приведенной выше диаграмме сравнивается вознаграждение на основе акций в процентах от общих активов трех компаний - Facebook, Box Inc и Amazon. Box Inc имеет самый высокий процент вознаграждения, основанного на акциях, от совокупных активов - 15,88%. У Amazon и Facebook это соотношение составляет 4,95% и 3,57%.

Объяснение компенсации, основанной на акциях

Опционы на акции позволяют сотрудникам компании покупать определенное количество акций по заранее определенной цене. Опционы на акции предоставляются конкретным сотрудникам. Опционы на акции отличаются от других опционов, которые инвестор может покупать и продавать на биржевых платформах, разница в том, что опцион на акции недоступен для инвесторов и не торгуется на биржевых платформах. Как отмечалось ранее, опционы на акции предоставляются или вознаграждаются конкретными сотрудниками компании. Одна из причин предоставления сотрудникам опциона на акции состоит в том, чтобы удержать их или привлечь их и заставить их вести себя определенным образом, чтобы их интересы совпадали с интересами всех акционеров компании.

Сотрудник компании должен подождать определенный период, прежде чем он / она сможет воспользоваться этой возможностью для покупки доли компании по заранее определенной цене. Этот период ожидания также называется периодом перехода. Период перехода также мотивирует сотрудника оставаться в компании до завершения периода перехода.

Влияние акционерной компенсации на отчет о прибылях и убытках

Компенсация, основанная на акциях, влияет на отчет о прибылях и убытках двумя способами.

# 1 - Снижение чистой прибыли

Давайте посмотрим на отчет о доходах Facebook. Здесь затраты и расходы включают компенсационные расходы на основе акций. Эти расходы уменьшают чистый доход.

Также обратите внимание, что Facebook предоставил разделение компенсации на основе акций, включенной в каждую статью затрат и расходов. В целом, в 2016 году Facebook включил компенсацию на основе акций на сумму 3 218 миллионов долларов.

источник: Facebook 10K Filings

# 2 - Разводненная прибыль на акцию

При расчете разводненной прибыли на акцию мы учитываем влияние опционов на акции, исполняемых держателями опционов. Когда опционы на акции исполняются, компании необходимо выпустить дополнительные акции, чтобы компенсировать их сотрудникам или инвесторам, которые их исполнили. Вследствие этого увеличивается общее количество акций в обращении, что приводит к снижению EPS.

Как мы видим ниже, опционы на акции сотрудников Facebook увеличивают общее количество акций в обращении, тем самым снижая прибыль на акцию.

источник: Facebook 10K Filings

В целом, влияние опционов на акции на отчет о прибылях и убытках заключается в увеличении расходов, уменьшении чистой прибыли и увеличении количества акций в обращении, что приводит к уменьшению прибыли на акцию.

Изучите расчет влияния опционов на акции на разводненную прибыль на акцию из этой подробной статьи - Метод казначейских акций

Влияние на баланс

Компания может выплатить компенсацию держателям опционов на акции несколькими способами. Здесь мы рассмотрим следующие два способа для объяснения:

Во- первых, Компания может оплатить разницу между заранее определенной ценой и ценой на дату исполнения.

Во- вторых, у Компании есть возможность выпустить дополнительные акции вместо опционов на акции, выпущенных в течение года.

Если компания выберет второй вариант, компания увеличит оплаченный капитал вместо выпуска дополнительных акций.

Влияние на отчет о движении денежных средств

Снова рассмотрим два способа компенсации держателям опционов на акции, о которых говорилось выше. Если компания выберет первый вариант (оплата разницы наличными), то ей придется регистрировать отток денежных средств от финансовой деятельности в отчете о движении денежных средств. Таким образом, денежный поток от финансовой деятельности будет уменьшен на ту же сумму, что и денежные средства на стороне активов баланса.

Если компания выберет второй вариант выпуска акций вместо выплаты денежных средств, это не повлияет на Отчет о движении денежных средств, поскольку не произойдет никакого движения денежных средств.

Видео о компенсации на основе запасов