Капитальные затраты против операционных затрат | 8 лучших отличий (с инфографикой)

Разница между капитальными и операционными затратами

Капитальные затраты известны как капитальные затраты, а операционные затраты - это операционные расходы.

Что такое капвложения?

Капитальные затраты происходят, когда компания приобретает новые активы или увеличивает стоимость существующих активов, которые будут полезны после окончания текущего финансового года.

  • Капитальные вложения или расходы амортизируются с течением времени. Например, он может покупать оборудование / здания или увеличивать стоимость существующего актива для модернизации после окончания текущего финансового года.
  • После того, как актив введен в эксплуатацию, он обесценивается с течением времени, чтобы распределить стоимость актива на период его полезного использования. Каждый год часть актива вводится в эксплуатацию.
  • Амортизация - это сумма истощения основных средств, а сумма амортизации, которая происходит каждый год, используется в качестве налогового вычета.
  • Чаще всего капитальные затраты амортизируются в течение пяти-десяти лет, но иногда могут амортизироваться в течение двадцати лет в случае недвижимого имущества.
  • Таким образом, капитальные затраты используются для получения будущих выгод, например, для роста компании.

Что такое Opex?

Opex относится к тем расходам, которые бизнес должен нести для выполнения повседневных операций. Например, заработная плата сотрудников, аренда, стоимость обслуживания и ремонта и т. Д.

  • Операционные расходы полностью не облагаются налогом. Поэтому для компании более привлекательно сдавать объект в аренду и относить его стоимость к операционным расходам, а не покупать его.
  • Это может быть финансово привлекательным вариантом для компании, если у компании ограниченный денежный поток.

Инфографика капитальных затрат и операционных затрат

Давайте посмотрим на основные различия между капитальными затратами и операционными затратами.

Ключевые отличия

Принципиальная разница заключается в том, как эти расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках.

  • Поскольку капитальные затраты связаны с приобретением активов, срок полезного использования которых превышает текущий отчетный год, мы не можем возместить эти расходы в том году, в котором были приобретены капитальные затраты. Вместо этого мы капитализируем и либо амортизируем, либо амортизируем актив в течение его срока службы, в зависимости от того, является ли он материальным или нематериальным. Нематериальные активы, такие как патенты, амортизируются, а материальные активы, такие как здания или оборудование, амортизируются в течение их срока службы.
  • С другой стороны, операционные расходы могут быть полностью вычтены в текущем отчетном году. Под вычетом это означает, что операционные расходы могут быть вычтены из выручки при оценке прибыли / убытка компании. Поскольку компании обычно облагаются налогом на прибыль, производятся операционные расходы. Таким образом, количество вычтенных вами расходов повлияет на размер налога, который придется платить.
  • С точки зрения налога на прибыль компании предпочитают операционные затраты капитальным затратам. Например, лучше брать в аренду автомобили на 3 года, которые используются для перевозки грузов, чем покупать их по 150 000 долларов за автомобиль. Покупка автомобиля будет учтена как капитальные затраты. Компания должна будет заплатить за автомобиль 150 000 долларов авансом, а амортизация произойдет, скажем, в течение 10 лет.
  • С другой стороны, вся сумма в размере 150 000 долларов, уплаченная поставщику за аренду, учитывается как операционные расходы, поскольку это часть повседневных деловых операций. Компания может вычесть потраченную сумму из чистой налогооблагаемой суммы в этом году. Преимущество состоит в том, что его можно вычесть из налогов, взимаемых с чистой прибыли в этом отчетном году.

Однако вычет из налогооблагаемой базы не всегда является единственной целью для всех компаний. Если компания хочет увеличить свою прибыль, она может вместо этого выбрать капитальные затраты и вычесть лишь небольшую их часть в качестве расходов на протяжении многих лет. Это приведет к более высокой стоимости активов на его балансе, а также к увеличению чистой прибыли, которую он может показать инвесторам. В конечном итоге это повысит стоимость компании, а также ее стоимость акций.

Сравнительная таблица капитальных затрат и операционных затрат

Основа для сравнения Капитальные затраты               Opex
СмыслЭто относится к расходам, когда компания либо приобретает новые активы, либо модернизирует существующие по порядку.Это относится к тем расходам, которые бизнес должен нести для выполнения повседневных операций.
Способ оплатыВся сумма должна быть оплачена авансом.Выплачивается ежемесячно или ежегодно.
ВладениеДолгосрочныйОтносительно более короткий срок
ПрибыльЗарабатывается медленно и постепенно.Зарабатывается за более короткий период.
Примеры• Покупка основных средств.

• Расширение зданий.

• Покупка автомобилей.

• Увеличение стоимости актива за счет модернизации.

• Лицензионные сборы

• Расходы на рекламу

• Юридические услуги

• Телефонные и другие накладные расходы

• Страховые сборы

• Расходы по налогу на имущество

• Расходы на топливо и ремонт автомобилей

• Лизинговые комиссии

• Заработная плата и заработная плата

• Сырье и материалы

Как с ними обращаются в отчетном периодеНематериальные активы амортизируются, а материальные активы амортизируются в течение их жизненного цикла.Их расходы полностью не облагаются налогом.
Предпочтительный вариант при ограниченном денежном потокеСтоимость предмета, который можно купить за счет капитальных затрат, также может быть отнесена к операционным расходам, если компания сдает предмет в аренду, а не покупает его, если в компании ограничен денежный поток.Аренда предмета может быть добавлена ​​к операционным расходам и полностью не облагается налогом.
СинонимыКапитальные затраты, капитальные затратыОперационные расходы, доходы, расходы и операционные расходы

Вывод

Капитальные затраты - это важные покупки, которые будут использованы в будущем. Продолжительность этих покупок выходит за рамки текущего финансового периода, в котором были приобретены активы. Эти затраты могут быть возмещены в течение определенного периода времени только за счет износа или амортизации, в зависимости от того, являются ли капитальные затраты материальными или нематериальными активами.

С другой стороны, операционные расходы представляют собой ежедневные расходы, необходимые для поддержания бизнеса. Операционные расходы - это краткосрочные затраты, которые полностью не подлежат налогообложению. Операционные расходы могут быть полностью списаны в том же отчетном периоде, в котором были приобретены товары.