Фондовый учет (определение, пример) | Как это работает?

Что такое фондовый учет?

Учет фондов - это метод, используемый некоммерческими организациями и правительствами для отчетности о средствах или грантах, полученных от частных лиц, грантовых органов, правительства или других организаций и т. Д., Которые наложили ограничения или условия на использование средств грантов ( условие может быть выполнено на средствах полностью или частично по желанию донора).

Объяснение

В случае некоммерческих организаций (НКО) и правительств правила и требования к финансовой отчетности отличаются от других организаций, поскольку эти организации не ориентированы на получение прибыли. Следовательно, основное внимание уделяется отслеживанию и проверке различных способов использования средств, доступных для организации. НКО получают два типа средств: один - это грант без ограничений на его использование, а другие - с некоторыми ограничениями на использование средств. Поэтому он используется для учета этих средств.

Следовательно, он обеспечивает бифуркацию в обращении с обоими типами грантов и обеспечивает прослеживаемость до использования средств, имеющих специфические для доноров ограничения или условия.

Цели

Основная цель бухгалтерского учета фондов - обеспечить раздельную отчетность для фонда общего назначения и фонда специального назначения, что позволяет отслеживать сумму.
Он отслеживает расходы, которые происходят из средств, и если использование в такой области было против этих средств (условия, которые предоставляются донором).
Он используется для оценки финансового состояния предприятия и предоставления надежной финансовой информации о предприятии для финансовой отчетности.
Он обеспечивает обоснованную основу для расходов, понесенных в связи с целевым грантом, полученным для любых капитальных проектов.

Как работает фондовый учет?

Его используют некоммерческие организации или государственные организации. Это запись ресурсов, полученных от донора для определенной цели. Фонды могут быть двух типов: один с ограничениями, а другой - без ограничений. Ограниченный фонд используется для определенной цели, но неограниченный фонд может использоваться для любых целей или общего назначения.
Некоммерческая организация использует тот же стандарт, что и коммерческая организация. Тем не менее, в некоммерческих организациях действуют другие условия, например, вместо подготовки отчета о прибылях и убытках, НКО составляет счет платежей и поступлений, счет доходов и расходов и баланс.
Счет для оплаты и получения - все квитанции о сумме в организации будут учитываться на стороне получения, а все выполненные платежи будут отображаться на стороне оплаты.
Счет доходов и расходов - Некоммерческая организация готовит отчет о доходах и расходах, чтобы показать использование средств, которые они получили от распределения фонда. Если полученный доход превышает понесенные расходы, то он называется превышением, а если расходы превышают доход, то это называется дефицитом.
Баланс отчета о финансовом положении - Баланс некоммерческой организации такой же, как и коммерческой организации. Он показывает стоимость активов и обязательств НКО.

пример

Школа работает как некоммерческая организация. Получено пожертвование на ремонт здания. Также они получили средства от компании, чтобы обеспечить студентов хорошей едой. Школа также получила пожертвования на общие цели, а не на какие-то конкретные цели.
Теперь пожертвование на ремонт пойдет только на ремонт здания. Пока расходы не будут произведены, это пожертвование будет отложено. При этом пожертвование, полученное на питание, будет потрачено только на эти цели. Но пожертвование, полученное на общие цели, можно использовать на любые цели, например, на зарплату учителям, расходы школы и т. Д.

Фондовый учет против нефинансового учета

Фондовый учет используется некоммерческими организациями и государством. Он также используется в портфельном бизнесе и в инвестиционно-банковском бизнесе.
Нефондовый учет не касается денежных средств или наличных денег. Он занимается облигациями, аккредитивами и т. Д.
В фондовом учете конкретные средства могут использоваться по назначению. Универсальный фонд может использоваться для управления организацией.
В Нефондовой организации бизнес-объект полностью рассматривается как отдельный бизнес.
Финансовый отчет включает счет платежей и приходов, счет доходов и расходов и баланс.
Финансовые отчеты нефондовой отчетности включают торговый счет, отчет о прибылях и убытках и баланс.

Преимущества

Он отделяет средства специального назначения от средств общего назначения.
Он разделяет средства в зависимости от цели фонда, предусмотренной законом, или от донора во время предоставления гранта. Распределяя средства, он помогает в составлении бюджета и прогнозировании средств на будущие цели.
Для этого необходимо подготовить квитанцию и платежный счет, в котором указывается, сколько суммы было собрано за год или за определенный период времени и сколько суммы выплачено за определенный период времени. А сколько еще осталось в фонде?

Недостатки

Становится сложным поддерживать сумму в отдельных фондах, потому что трудно отделить сумму от общего фонда до целевого фонда.
Счет не отражает реальную и фактическую стоимость фонда. Иногда некоммерческая организация незаконно присваивает фонд, в том числе используя наличные деньги.
Иногда это приводит к чрезмерным расходам фонда, но снижению контроля над фондом; в основном это происходит в государственных организациях.
Учет фонда не обеспечивает качественного анализа деятельности НКО или государственного учреждения. Он фокусируется только на учете различных фондов.
С увеличением количества типов грантов или фондов и различной подотчетности в конечном итоге учет и отслеживание средств становятся слишком сложными.

Вывод

Учет фондов обеспечивает основные методы бухгалтерского учета для некоммерческих организаций и правительств для учета их средств и грантов, полученных от других сторон (любой грант - грант общего или специального назначения). Он обеспечивает подотчетность зарегистрированных денежных средств и операций с ними в соответствии с установленными законом обязательствами, применимыми к организациям. Помогает аудиторам, обеспечивая отслеживаемость различных средств или грантов, полученных от доноров, а также транзакций или расходов, понесенных руководством в отношении этих средств.