Что такое управление денежными средствами в бухгалтерском учете?
Это процесс оптимального использования денежных средств для обеспечения ликвидности и прибыльности, который включает в себя надлежащий сбор, инвестирование и выплату денежных средств. Денежные средства - это основной актив, используемый компаниями для регулярного погашения своих обязательств.
Управление денежными потоками - это механизм отслеживания притока и оттока денежных средств в бизнесе. Отчет о движении денежных средств является основным инструментом для определения управления денежными потоками. Он включает денежные средства, полученные и выплаченные в ходе хозяйственной деятельности, а также по инвестиционной и финансовой деятельности.
Цели управления денежными средствами
- Управление денежными средствами полезно для подготовки кассовых бюджетов и прогнозирования кассовых средств.
- Это помогает определить минимальный остаток денежных средств, который необходимо поддерживать.
- Он используется для уравновешивания ликвидности и прибыльности.
- Определение альтернативных издержек и соответствующее инвестирование.
- Сокращение расходов;
Примеры управления денежными средствами
Пример # 1
Компания по производству компьютеров Abc Limited использует поставщика Alpha & Co. для закупки сырья. Alpha & Co. проводит политику предоставления кредита сроком на 30 дней. У Abc limited имеется 10 миллионов долларов наличных ресурсов, и она должна выплатить 2 миллиона долларов Alpha & Co. по истечении 30-дневного периода. Однако по истечении 30-дневного периода у него есть инвестиционная возможность в размере 10 миллионов долларов.
Если компания сможет пересмотреть свои условия с поставщиками, разрешив более длительный период, отсрочка платежа позволит компании использовать денежные средства в инвестициях, а затем выплатить эту сумму Alpha & Co. позднее за счет денежных средств, полученных из других источников. Таким образом, при правильном управлении денежными средствами он может использовать инвестиционные возможности, а также поддерживать бизнес-операции.
Пример # 2
Компания имеет запасы на 120 дней, а дебиторская задолженность подлежит погашению через 60 дней. Срок оплаты 30 дней. Компания столкнется с денежным кризисом, поскольку средства заблокированы дебиторами и товарно-материальными запасами, а кредиторская задолженность подлежит погашению в меньший промежуток времени.
Чтобы разумно управлять денежными средствами, компания должна либо ускорить реализацию запасов, либо дебиторов; или ему следует пересмотреть условия оплаты с кредиторами. Если компании не удастся это сделать, ей потребуется занять средства для покрытия дефицита.
Пример # 3
Beta limited имеет политику погашения своих кредиторов в течение 60 дней и предоставляет своим клиентам 30-дневный период кредита. Кроме того, он не проводит инвентаризацию более 10 дней. Как компании управлять денежными потоками?
Так как оплата производится в течение 60 дней, а реализация по дебиторам и инвентарным запасам осуществляется в течение 40 дней, наличные деньги простаивают в течение 20 дней. Чтобы оптимально использовать то же самое, компания должна найти возможность инвестировать и максимизировать прибыльность.
Важность
Компания должна обеспечить достаточность денежных средств для покрытия текущих обязательств, а также убедиться в отсутствии недоиспользования средств. Он должен обеспечивать баланс между ликвидностью и прибыльностью. Кроме того, предприятия во многом зависят от дебиторов, и если долг становится плохим, это может повлиять на денежные потоки. Таким образом, они также помогают в определении достаточных резервов на случай непредвиденных обстоятельств.
Ниже приведены основные преимущества -
- Обеспечивает достаточное количество наличных денег для деловых целей;
- Это помогает в планировании капитальных затрат.
- Позволяет использовать возможности за счет использования свободных денежных средств.
- Облегчает инвестиции;
- Подготовка бизнеса к неожиданным оттокам;
Ограничения
- Это очень трудоемко и требует определенных навыков.
- Это увеличивает административные и консультационные расходы для экспертов, нанятых для управления денежными средствами.
- Отсутствие ресурсов и рискованности компании.
Вывод
- Он управляет притоком и оттоком денежных средств.
- Это ключевой компонент для обеспечения бесперебойной работы бизнеса.
- Основная цель управления денежными потоками - найти баланс между ликвидностью и прибыльностью.
- Отчет о движении денежных средств - это инструмент, который помогает установить управление денежными потоками.