Управление денежными средствами в бухгалтерском учете (определение, задачи) | 3 лучших примера

Что такое управление денежными средствами в бухгалтерском учете?

Это процесс оптимального использования денежных средств для обеспечения ликвидности и прибыльности, который включает в себя надлежащий сбор, инвестирование и выплату денежных средств. Денежные средства - это основной актив, используемый компаниями для регулярного погашения своих обязательств.

Управление денежными потоками - это механизм отслеживания притока и оттока денежных средств в бизнесе. Отчет о движении денежных средств является основным инструментом для определения управления денежными потоками. Он включает денежные средства, полученные и выплаченные в ходе хозяйственной деятельности, а также по инвестиционной и финансовой деятельности.

Цели управления денежными средствами

  • Управление денежными средствами полезно для подготовки кассовых бюджетов и прогнозирования кассовых средств.
  • Это помогает определить минимальный остаток денежных средств, который необходимо поддерживать.
  • Он используется для уравновешивания ликвидности и прибыльности.
  • Определение альтернативных издержек и соответствующее инвестирование.
  • Сокращение расходов;

Примеры управления денежными средствами

Пример # 1

Компания по производству компьютеров Abc Limited использует поставщика Alpha & Co. для закупки сырья. Alpha & Co. проводит политику предоставления кредита сроком на 30 дней. У Abc limited имеется 10 миллионов долларов наличных ресурсов, и она должна выплатить 2 миллиона долларов Alpha & Co. по истечении 30-дневного периода. Однако по истечении 30-дневного периода у него есть инвестиционная возможность в размере 10 миллионов долларов.

Если компания сможет пересмотреть свои условия с поставщиками, разрешив более длительный период, отсрочка платежа позволит компании использовать денежные средства в инвестициях, а затем выплатить эту сумму Alpha & Co. позднее за счет денежных средств, полученных из других источников. Таким образом, при правильном управлении денежными средствами он может использовать инвестиционные возможности, а также поддерживать бизнес-операции.

Пример # 2

Компания имеет запасы на 120 дней, а дебиторская задолженность подлежит погашению через 60 дней. Срок оплаты 30 дней. Компания столкнется с денежным кризисом, поскольку средства заблокированы дебиторами и товарно-материальными запасами, а кредиторская задолженность подлежит погашению в меньший промежуток времени.

Чтобы разумно управлять денежными средствами, компания должна либо ускорить реализацию запасов, либо дебиторов; или ему следует пересмотреть условия оплаты с кредиторами. Если компании не удастся это сделать, ей потребуется занять средства для покрытия дефицита.

Пример # 3

Beta limited имеет политику погашения своих кредиторов в течение 60 дней и предоставляет своим клиентам 30-дневный период кредита. Кроме того, он не проводит инвентаризацию более 10 дней. Как компании управлять денежными потоками?

Так как оплата производится в течение 60 дней, а реализация по дебиторам и инвентарным запасам осуществляется в течение 40 дней, наличные деньги простаивают в течение 20 дней. Чтобы оптимально использовать то же самое, компания должна найти возможность инвестировать и максимизировать прибыльность.

Важность

Компания должна обеспечить достаточность денежных средств для покрытия текущих обязательств, а также убедиться в отсутствии недоиспользования средств. Он должен обеспечивать баланс между ликвидностью и прибыльностью. Кроме того, предприятия во многом зависят от дебиторов, и если долг становится плохим, это может повлиять на денежные потоки. Таким образом, они также помогают в определении достаточных резервов на случай непредвиденных обстоятельств.

Ниже приведены основные преимущества -

  • Обеспечивает достаточное количество наличных денег для деловых целей;
  • Это помогает в планировании капитальных затрат.
  • Позволяет использовать возможности за счет использования свободных денежных средств.
  • Облегчает инвестиции;
  • Подготовка бизнеса к неожиданным оттокам;

Ограничения

  • Это очень трудоемко и требует определенных навыков.
  • Это увеличивает административные и консультационные расходы для экспертов, нанятых для управления денежными средствами.
  • Отсутствие ресурсов и рискованности компании.

Вывод

  • Он управляет притоком и оттоком денежных средств.
  • Это ключевой компонент для обеспечения бесперебойной работы бизнеса.
  • Основная цель управления денежными потоками - найти баланс между ликвидностью и прибыльностью.
  • Отчет о движении денежных средств - это инструмент, который помогает установить управление денежными потоками.