Что такое освобождение от налогов?
Освобождение от налогов - это любые денежные льготы в отношении дохода, собственности или любых операций от налогов, которые в противном случае взимались бы с них, и эти льготы либо позволяют полностью освободить от налогов, либо предусматривают пониженные ставки, либо могут взимать налог с некоторой части только из предметов.
Проще говоря, это означает часть дохода или весь доход, который не будет облагаться налогом в зависимости от типа дохода или характера человека. Другими словами, этот доход будет исключен из общей суммы заработанного дохода при расчете налогооблагаемого дохода. Как правило, государство предоставляет такое освобождение для продвижения определенного бизнеса или профессии или по социально-экономическим причинам. Например, если человек покупает муниципальные облигации. Доход, полученный по этим Облигациям, не будет облагаться налогом.
Формы освобождения от налогов
Правительство предоставляет льготы в различных формах, а именно:
- Освобождение от налога - в соответствии с этим лицо может воспользоваться налоговой льготой в зависимости от статуса налоговой декларации, т. Е. Категории налогоплательщика и количества иждивенцев.
- Удержание налога - Правительство разрешает вычитать определенные виды доходов или расходов из общего налогооблагаемого дохода, например, проценты по студенческому кредиту, поездки и т. Д.
- Налоговый кредит - Правительство позволяет переносить уплату налога в виде налогового кредита, который впоследствии может быть использован в следующем финансовом году. Этот механизм работает путем вычета суммы налогового кредита из общей суммы налоговых обязательств.
Наиболее распространенные налоговые льготы: 1. Личное освобождение, например, если человек состоит в браке и подает совместную декларацию, тогда его / ее супруг будет иметь право на освобождение по той же форме налогообложения. 2. Освобождение основано на иждивенческом, т.е. едином налоговом освобождении для каждого человека.
Примеры освобождения от налогов
Давайте разберемся в концепции с помощью числовых примеров
Пример # 1
Рассчитайте общую налогооблагаемую прибыль и налог, подлежащий уплате г-ном Марком, используя следующую информацию: -
Вы можете скачать этот шаблон Excel для освобождения от налогов здесь - Шаблон Excel для освобождения от налогов
Данная налоговая ставка составляет 24%.
Генри приводит следующие источники доходов, расходов и инвестиций:
Генри также дает следующую информацию:
Решение:
Расчет общего налогооблагаемого дохода и налога, подлежащего уплате Генри
Пример # 2
Рассчитайте общую налогооблагаемую прибыль и налог, подлежащий уплате г-ном Марком, используя следующую информацию: -
Марк приводит следующие источники дохода:
Марк также приводит следующие подробности:
Также предоставляется следующая информация:
- Ставка налога для физических лиц составляет 22%.
- Процентный доход по федеральным облигациям США не облагается налогом.
Решение:
Расчет общей суммы налогооблагаемого дохода и налога к уплате: -
Преимущества освобождения от налогов
- Низкое налоговое бремя - Одна из наиболее важных целей - снизить налоговое бремя на указанные категории бизнеса / формы предприятия / увеличить расходы физических лиц в сторону правомочного указанного сектора.
- Социально-экономические выгоды . Правительство обычно предоставляет льготы, чтобы мотивировать людей тратить средства в определенном секторе или формировать определенную категорию бизнес-структур. Например, некоммерческая организация.
- Снижает вероятность занижения дохода - учитывая освобождение от ответственности по конкретным расходам, доходу, форме организации, люди не участвуют в незаконном присвоении дохода. Это также увеличивает прозрачность в системе.
Недостатки освобождения от налогов
- Стоимость соблюдения - для обеспечения соблюдения налогового законодательства необходимо выполнить множество формальностей. Это увеличивает стоимость Организации.
- Время и документы - для обеспечения соблюдения не только увеличивает стоимость, но также добавляет время и усилия для соблюдения условий освобождения.
- Незаконное присвоение доходов / расходов - Чтобы платить меньше налогов, иногда люди все же занимаются незаконным присвоением своего дохода в пользу более низкой стороны или расходов в пользу более высокой стороны. Кроме того, иногда организация не соблюдает необходимые формальности и не пользуется льготами от налогообложения.
- Более низкий сбор налогов - из-за освобождения от налогов правительство обычно снижает сбор налогов. Освобождение от налогов напрямую снижает сумму чистого налогового обязательства.
Важные моменты, на которые следует обратить внимание
Налоговые льготы не статичны. Правительство может пожелать продвигать одну форму бизнеса / дохода сегодня и может захотеть продвинуть другую. Например, если правительство чувствует необходимость увеличить производство определенной культуры, оно может предоставить освобождение от налога на доход, полученный от такого сельского хозяйства. Как только правительство почувствует, что условие выполнено, оно может отозвать освобождение.
Кроме того, если правительство считает необходимым увеличить расходы людей в определенном секторе, скажем, расходы на медицинское страхование, правительство может предоставить освобождение от таких расходов. Формы освобождения от налогов меняются и также различаются в зависимости от формы организации. Например, Некоммерческая организация по социальной работе. Доход, полученный такой организацией, полностью освобожден от налогообложения.
Вывод
Правительство предоставляет освобождение в различных формах, таких как налоговый вычет, освобождение от налогов, налоговый кредит. Кроме того, наиболее распространенные льготы, доступные для физических лиц, основаны на налоговом статусе, количестве иждивенцев и т. Д. В связи с изменением требований страны, страна может предоставить налоговые льготы для различных доходов, расходов, инвестиций, бизнеса, форм организации, Помимо преимуществ, существуют также определенные пробелы в предоставлении налоговых льгот, таких как незаконное присвоение доходов, расходов, инвестиций и т.д., что приводит к генерации черных денег.