Что такое пропорциональный налог?
Пропорциональный налог - это единый расчетный налог, при котором все доходы, без учета плит или других критериев, взимаются по фиксированной фиксированной ставке независимо от типа лица или вида дохода, что исключает концепцию более высоких и низких доходов. .
Однако в случае прогрессивной системы налогообложения преобладает надлежащее распределение налогового бремени, поскольку лицо с большим доходом несет большее налоговое бремя, чем лицо с низким доходом. Тем не менее, в случае пропорционального налога все должны платить одинаковый процент налога от их налогооблагаемой стоимости.
Расчет пропорционального налога
Некоторые страны мира следуют системе налогообложения по фиксированной ставке, и они взимают одинаковую ставку налога с доходов лиц в стране, не влияя на количество доходов, независимо от того, является ли сумма высокой или низкой. Таким образом, система подоходного налога в этих странах имеет пропорциональную ставку налога.
Например, страна следует пропорциональной ставке налога на заработки любого человека для расчета налога, подлежащего уплате им. Ставка налога 10%. В течение года г-н X получает доход в размере 50 000 долларов, а г-н Y получает доход в размере 5 000 долларов. Рассчитайте налог, подлежащий уплате г-ном X и г-ном Y с их доходов за рассматриваемый год.
Решение:
В приведенном выше случае ставка налога остается фиксированной и не увеличивается с увеличением дохода лица, так что это случай пропорционального налога, поэтому налог, подлежащий уплате г-ном X и г-ном Y, будет рассчитывается следующим образом:
Здесь г-н X зарабатывает в общей сложности 50 000 долларов в год, а г-н Y зарабатывает в общей сложности 5 000 долларов в год. Хотя между ними существует огромный разрыв в доходах, но поскольку страна, в которой они проживают, следует системе пропорциональной налоговой ставки, с них обоих будет взиматься налог по ставке 10%.
- Налоговое обязательство = налогооблагаемая стоимость (доход) * ставка налога
- Налоговые обязательства мистера Х = 50 000 долларов * 10% = 5000 долларов
- Г-н Y Налоговые обязательства = 5000 долларов США * 10% = 500 долларов США
Пример пропорционального налога - налог с продаж
В США на розничные товары, которые продаются на рынке, взимается налог с продаж, который платится потребителем розничному продавцу, который обычно рассчитывается как процент от розничной стоимости. После сбора налога с продаж розничный торговец отправляет полученный платеж соответствующему государству, которому он принадлежит. Налог с продаж также является одним из примеров системы пропорциональных налоговых ставок, потому что в случае налога с продаж все лицо платит одинаковую ставку налога по фиксированной ставке на конкретный продукт, независимо от дохода, полученного им в течение Период.
Например, есть два человека, г-н А и г-н Б., которые пошли в один и тот же магазин одежды, чтобы купить одни и те же вещи одинаковой стоимости. Каждый из них купил сукно на 150 долларов в магазине одежды. Ставка налога с продаж, применяемая к ткани, составляет 8%. Таким образом, в этом случае оба физических лица должны будут уплатить налог по ставке 8% от стоимости купленной ими ткани, которая составляет 12 долларов (150 долларов * 8%). Теперь будет видно, что сумма налога, потраченная в соответствии с текущими доходами обоих физических лиц, будет знать налог, уплаченный в отношении разницы в доходах между двумя физическими лицами, выполняющими одни и те же транзакции.
Первый человек, мистер А, зарабатывает в общей сложности 1200 долларов в месяц от всех выполненных им работ, а второй человек, мистер Б, зарабатывает в общей сложности 12000 долларов в месяц за все работы, выполненные им. Если рассчитать отношение уплаченного налога к общему доходу, для первого лица, г-на А, процент уплаченного им налога по отношению к его доходу составляет 1% [(12 / 1,200) * 100]. Напротив, для второго лица процент налога, уплаченного г-ном Б. В отношении его дохода, составляет только 0,10% [(12 / 12,000) * 100].
Можно видеть, что сумма налога с продаж влияет на обоих лиц по-разному, так как даже при одинаковой ставке налога для обоих лиц г-н Б., имеющий более низкий доход, должен платить более высокий процент от налог по сравнению с г-ном. Эта система фиксированной ставки налога со всех физических лиц без учета их заработка является пропорциональной налоговой системой.
Вывод
Пропорциональный налог - это тип налоговой системы, в которой все налогоплательщики (группы с низким, средним и высоким доходом) облагаются налогом по одинаковой ставке. Поскольку налог взимается со всех по фиксированной ставке, независимо от того, получают ли они более низкий или более высокий доход, поэтому он также известен как фиксированный налог.
Таким образом, данная система представляет собой механизм налогообложения, при котором налоговые органы взимают одинаковую ставку налога со всех налогоплательщиков, независимо от суммы полученного ими дохода. Люди, которые выступают за пропорциональные налоги, считают, что эта система помогает стимулировать экономику, поскольку она побуждает людей усердно работать и больше, поскольку нет штрафов в виде налога на получение большего дохода, как в случае прогрессивного налога. система. Кроме того, считается, что предприятия, работающие в такой налоговой системе, вероятно, будут инвестировать больше в рамках этой системы, что приведет к увеличению денежного обращения в экономике.