Налоговая база (определение, формула) | Как рассчитать налоговую базу? (Примеры)

Что такое налоговая база?

Налоговая база относится к общему доходу (включая заработную плату, доход от инвестиций, активов и т. Д.), Который может облагаться налогом налоговым органом и, таким образом, используется для расчета налоговых обязательств физического лица или корпорации. Он служит общей базой для взимания налога.

Формула налоговой базы

Налоговое обязательство рассчитывается путем умножения налоговой базы на налоговую ставку. Следовательно, это будет налоговое обязательство, разделенное на налоговую ставку.

Формула налоговой базы = налоговые обязательства / налоговая ставка

Пример налоговой базы

Миссис Люсия, бизнес-леди, в прошлом году заработала 20000 долларов. Из этой суммы 15000 долларов подлежали налогообложению.

Давайте теперь рассмотрим налоговое обязательство, принимая ставку налога 10%.

Налоговые обязательства = налоговая база * налоговая ставка

Детали перечислены ниже.

Следовательно, мы можем произвести обратный расчет, чтобы получить налоговую базу как налоговое обязательство / ставка налога, которая теперь будет 15000 (1500 / 0,1).

Основные характеристики налоговой базы

# 1 - Простота

Это просто сделать. Все, что когда-либо нужно было сделать, это рассмотреть чистую сумму всех активов или доходов, облагаемых налогом. Таким образом, это поможет правительству установить общее количество налогоплательщиков, а затем учесть доход, подлежащий налогообложению. Это поможет понять общую сумму налогов, которую государство будет получать с помощью этого простого метода.

# 2 - Измерение налогооблагаемого дохода

Благодаря официальной статистике, собранной из многочисленных источников, он помогает правительству оценить общий доход, который оно имеет тенденцию получать, обычно от налогооблагаемого дохода, путем анализа налоговой базы экономики в целом. Это помогает правительству страны определить общий доход, который оно может таким образом получить за предыдущий оценочный год.

# 3 - Широкая база увеличивает доход

Когда правительство облагает налогом различные другие статьи на косвенной основе, такие как НДС, центральная пошлина, акцизный сбор, импорт, тарифы и т. Д., Его база теперь будет расширяться. Расширенная база послужит источником дополнительных доходов для правительства. Теперь правительство может направить это на производственные цели, такие как развитие инфраструктурных проектов, социальные и социальные расходы и т. Д. Такая деятельность будет способствовать развитию нации.

# 4 - Действует как подотчетный источник

Когда правительство приступит к формированию своей налоговой базы, она теперь будет служить подотчетным источником доходов. Эта информация теперь может быть использована в статистических данных, которые будут объединены различными агентствами. Таким образом, эти данные служат надежным источником для измерения суммы налогов, которые собирает страна, чтобы иметь возможность сравнивать ее с различными другими странами, чтобы установить общую сумму, собранную от налогов.

Недостатки

# 1 - Не учитывает теневую экономику

Их много в незаконном бизнесе, например, в наркотиках. Обычно о них не сообщается, и поэтому на них нет налога, но посредники, как правило, наживают состояние. Он имеет тенденцию упускать такой доход и не включает теневую экономику.

# 2 - Узкое основание может препятствовать росту

Если страна склонна придерживаться налогообложения только одного источника, такого как подоходный налог, и не рассматривает налогообложение других косвенных источников, таких как НДС, база теперь сужается. Это сужение - потеря доходов для правительства. Из-за потери таких доходов доходы правительства сокращаются, и оно может быть не в состоянии осуществлять деятельность по развитию на благо экономики, а это будет препятствовать экономическому росту.

# 3 - Исключая льготы и налоговые льготы

Правительство может предоставить определенные стимулы для определенных секторов, что освобождает тех, кто полагается на такие занятия, от уплаты каких-либо налогов. Кроме того, различные льготы и льготы, вводимые правительством, помогают населению сберегать или инвестировать в эти средства, чтобы воспользоваться льготами от налогов. Однако это кажется недостатком для правительства, поскольку налоговая база будет сокращена до такой степени, что еще больше уменьшит доходы государства.

Ограничения

  • Отставание в налоговой базе заключается в том, что в ней не учитываются льготы, а также доход, полученный от теневой экономики, тем самым уменьшая общий доход, который был бы начислен правительству.
  • Кроме того, в зависимости от решения и усмотрения правительства относительно того, что должно быть включено в налоговую базу, оно будет определять общий налогооблагаемый доход, который будет получен. Следовательно, база будет ограничена решением о включении, которое остается за государством в отношении статей, подлежащих рассмотрению для налогообложения.

Важные моменты

  • Правительство, обычно на своей бюджетной сессии, принимает решение о налоговых плитах, а также о различных источниках дохода, которые оно хотело бы облагать налогом или, скорее, не налогом. Становится важным оставаться в курсе событий в этом отношении, чтобы понимать, что входит в общую корзину налогооблагаемого дохода правительства для определения базы.

Вывод

Налоговая база служит важным источником надежной информации для измерения общего дохода, полученного правительством страны в результате налогообложения. Он выступает в качестве надежного источника бухгалтерского учета для сбора статистики в этом отношении. Правительству становится абсолютно необходимо правильно определить базу, чтобы иметь эффективное налогообложение и, таким образом, гарантировать, что люди не облагаются ни чрезмерным, ни недостаточным налогом.