Что такое адвалорный налог?
Налог Ad Valorem просто означает налог, взимаемый правительством штата и муниципалитетом, который зависит от оценочной стоимости активов, таких как реальные активы или личное имущество. Это слово происходит от латинского слова, известного как «в соответствии со стоимостью», и его наиболее распространенным примером является налог на имущество, при котором государственный налоговый инспектор периодически проверяет стоимость недвижимости, являющейся реальным активом, и взимает налог на основе этой стоимости.
Виды адвалорного налога
Одним из основных источников дохода для государственных и муниципальных органов власти являются налоги Ad Valorem. Наиболее распространенные типы:
# 1 - Налог на недвижимость
Налог на имущество - это налоги, взимаемые государственными или муниципальными властями с коммерческой или личной собственности при ее улучшении. Личное имущество может включать автомобиль. Налоговые органы обычно нанимают оценщиков для оценки стоимости имущества, а затем взимают с этого налог. Например, если человек построил гараж в своей собственности, то, хотя размер собственности не изменился, стоимость собственности увеличивается, и налоговые органы будут взимать налог на основе этой стоимости.
# 2 - Налог с продаж
В отличие от налога на недвижимость, налог с продаж взимается только при покупке недвижимости. Он взимается в процентах от стоимости недвижимости - ставки налога с продаж варьируются в зависимости от страны.
# 3 - НДС (налог на добавленную стоимость)
НДС взимается с добавленной стоимости бизнеса или рабочей силы. В то время как налог с продаж взимается с полной стоимости имущества, НДС взимается с добавленной стоимости или прибыли бизнеса. НДС обычно взимается с потребителя товаров. Например, если потребитель покупает какие-то товары, он / она платит НДС за весь процесс производства этих товаров.
Примеры исчисления адвалорного налога
Давайте рассмотрим несколько примеров, чтобы лучше это понять.
Вы можете скачать этот шаблон Excel для налоговой отчетности Ad Valorem здесь - Шаблон Excel для налоговой отчетности Ad ValoremПример # 1
Простой пример - налог на имущество, взимаемый государственными органами. Допустим, у вас есть дом, и в этом году налоговые органы оценили его стоимость в 100 000 долларов. Налог на недвижимость в вашем районе составляет 4%.
Решение:
Расчет налога Ad Valorem будет:
- Стоимость дома = 100 000 долларов США.
- Налог на недвижимость = 4%
- Налог на недвижимость = 100 000 * 4% = 4 000 долларов США.
Следовательно, налог на собственность на ваш дом в этом году составляет 4000 долларов.
Пример # 2
Адвалорный налог на недвижимость периодически применяется государственными или муниципальными властями. Допустим, в этом финансовом году школа XYZ добавила еще 5 классных комнат и построила игровую площадку. Когда налоговые органы оценивают ее стоимость на финансовый год из-за строительства, они увеличили стоимость школы с 500 000 до 600 000 долларов, хотя площадь школы осталась прежней. Школа XYZ также имеет право на освобождение от налогов в размере 50 000 долларов. Таким образом, общая стоимость собственности, подпадающей под действие налога на имущество Ad Valorem в этом финансовом году, составит 550 000 долларов. Теперь ставка налога обычно измеряется в милах. Какая ставка налога умножается на 1000?
Решение:
- Налоговая ставка = налоговые требования / налоговая база.
- Налоговая база этого округа составляет 50 миллионов долларов, а налоговые требования - 2 миллиона долларов.
- Ставка налога = 2/50 = 0,04 = 40 мил.
Расчет налога Ad Valorem для школы XYZ -
- Оценочная стоимость = 600 000 долларов США.
- Освобождение = 50 000 долларов США
- Налогооблагаемая база = 600 000 - 50 000 долларов = 550 000 долларов.
- Налоговая ставка = 40 мил.
- Применимый налог = 550 000 * 0,04 = 22 000 долларов США
Преимущества
- Так как он используется по повышенной цене, таким образом, избегается дискриминация относительно дешевых товаров.
- Он регулируется в соответствии с покупательной способностью людей.
Ограничения
- Иногда становится довольно сложно проанализировать справедливую стоимость активов или имущества.
Важные моменты
- Налог на недвижимость Ad Valorem зависит от добавленной стоимости собственности и требований муниципального налогового бюджета (ставка мельницы) на этот финансовый год.
- Он не рассчитывается на основе размера собственности.
- Это более прогрессивный налог, чем конкретный налог, потому что, если стоимость вашего дома больше, это означает, что вам придется платить больше налога, чем тот, который меньше всего ценится за дом. Таким образом, более состоятельным людям придется платить больше налогов, поскольку есть вероятность, что они будут больше тратить на собственность.
Вывод
Это один из основных источников дохода для государственных и муниципальных советов. Это зависит от оценочной стоимости объекта недвижимости. Некоторыми примерами налогов Ad Valorem являются налог на имущество, налог с продаж на потребительские товары и налог на добавленную стоимость на конечный продукт. Это считается более прогрессивным, но немного сложным, потому что иногда оценка стоимости собственности может быть сложной задачей.