Бухгалтерская ликвидность (определение, формула) | Топ-3 показателя бухгалтерской ликвидности

Что такое ликвидность в бухгалтерском учете?

Учетная ликвидность измеряет способность должника компании по выплате долга, и то же самое обычно выражается в процентах от текущих обязательств, например, коэффициент текущей ликвидности может быть измерен как оборотные активы, разделенные на текущие обязательства, что полезно для компании в знании ликвидности компании, чтобы компания не столкнулась с кризисом ликвидности в ближайшем будущем.

Формула бухгалтерской ликвидности

Существуют различные коэффициенты, которые измеряют бухгалтерскую ликвидность лица, а именно:

# 1 - Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент текущей ликвидности измеряет способность компании погасить текущие обязательства, которые подлежат оплате в течение следующего года, в отношении имеющихся текущих активов, таких как денежные средства, запасы и дебиторская задолженность. Чем выше коэффициент текущей ликвидности, тем лучше позиция ликвидности компании.

Формула для расчета коэффициента текущей ликвидности:

# 2 - Кислотный тест / соотношение быстроты

Коэффициент быстрой ликвидности измеряет способность компании погасить текущие обязательства, подлежащие выплате в течение следующего года, в отношении своих наиболее ликвидных активов. Для расчета наиболее ликвидных активов запасы и предоплаченные затраты исключаются из оборотных активов.

Рассчитать коэффициент быстрой ликвидности:

Или

# 3 - Коэффициент наличности

Коэффициент денежной наличности измеряет способность компании выплатить текущие обязательства, подлежащие оплате в течение следующего года, в отношении своих денежных средств или их эквивалентов. Коэффициент денежной наличности определяет ликвидные активы строго в виде денежных средств или их эквивалентов. Он оценивает способность компании оставаться платежеспособной в случае возникновения чрезвычайной ситуации, поскольку даже высокоприбыльная компания иногда может столкнуться с проблемами в случае, если у нее нет ликвидности для покрытия непредвиденных обстоятельств. Его формула для расчета коэффициента наличности:

Пример бухгалтерской ликвидности

Две компании, X ltd и Y ltd, работающие в одной отрасли, имеют следующие данные.

Вы можете скачать этот шаблон Excel для бухгалтерской ликвидности здесь - Excel-шаблон для бухгалтерской ликвидности

Для X ltd:

• Оборотные активы: $ 35
• Текущие обязательства: 10 долларов США
• Запасы: 10 долларов

Для ООО "Ю":

• Оборотные активы: $ 12
• Текущие обязательства: $ 20
• Запасы: $ 6

Прокомментируйте бухгалтерскую ликвидность двух компаний.

Анализ

Для анализа учетной позиции ликвидности компаний X ltd и Y ltd будут рассчитываться коэффициенты ликвидности на основе доступной информации, где:

• Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы / текущие обязательства и
• Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы - запасы) / текущие обязательства

Для X ltd:

Аналогично, для Y Ltd,

Для ООО "Ю":

Коэффициент текущей ликвидности X ltd больше, чем у Y ltd, что показывает, что X ltd имеет высокую степень ликвидности. Коэффициент быстрой ликвидности X ltd. также указывает на адекватный уровень ликвидности, поскольку даже после исключения запасов в 2 доллара из оборотных активов у него есть 2,5 доллара наличными на каждый доллар текущих обязательств.

Преимущества бухгалтерской ликвидности

Существует несколько различных преимуществ бухгалтерской ликвидности для компании или физического лица. Вот некоторые из преимуществ:

1. Это помогает определить, имеет ли компания достаточную ликвидность для выполнения своих краткосрочных обязательств или нет, чтобы компания могла соответствующим образом спланировать свой будущий курс действий.
2. Учетную ликвидность легко измерить и рассчитать.
3. Это полезно для руководства компании при оценке результатов деятельности компании.
4. Он используется банками, инвесторами, кредиторами и другими заинтересованными сторонами как часть их анализа перед предоставлением кредита или инвестированием своих денег в компанию.

Недостатки

К ограничениям и недостаткам бухгалтерской ликвидности можно отнести следующее:

1. Бухгалтерская ликвидность рассчитывается на основе цифр, и есть вероятность, что компания манипулирует этими цифрами. В этом случае рассчитанная бухгалтерская ликвидность не даст правильного представления о состоянии ликвидности компании.
2. Учетная ликвидность помогает узнать, имеется ли у конкретной компании достаточная ликвидность для выполнения краткосрочных обязательств. Тем не менее, его нельзя сравнивать с отраслевыми показателями или показателями конкурентов, поскольку эти коэффициенты могут интерпретироваться по-разному для разных отраслей.
3. Существует несколько коэффициентов, которые измеряют бухгалтерскую ликвидность и различаются в зависимости от того, насколько строго в них определен ликвидный актив. Каждый коэффициент определяет ликвидные активы по-разному, поэтому нет конкретного вывода о том, какой коэффициент лучше всего подходит для измерения ликвидности бухгалтерского учета.

Важные моменты

• Учетная ликвидность - это мера легкости, с которой компания или физическое лицо может выполнить свои финансовые обязательства, используя имеющиеся у них ликвидные активы.
• Учетная ликвидность измеряет способность погасить непогашенную задолженность по мере ее наступления с использованием ликвидных активов.
• Бухгалтерскую ликвидность можно оценить путем сравнения имеющихся ликвидных активов с текущими обязательствами или краткосрочными обязательствами, срок погашения которых составляет один год.
• Бухгалтерская ликвидность - один из важных показателей, используемых для определения способности лица погасить свои текущие долговые обязательства в течение следующего года без необходимости привлечения внешнего капитала.
• Различные коэффициенты измеряют бухгалтерскую ликвидность, которая включает коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент наличности. Если лицо имеет более ликвидные активы по сравнению с его текущими обязательствами или краткосрочными обязательствами, чем это показывает, что бухгалтерская ликвидность лица достаточна, в противном случае это не так, то оно сможет своевременно выполнить свои обязательства.