Отложенный налог на прибыль (определение, пример) | Как рассчитать?

Определение отложенного налога на прибыль

Отложенный налог на прибыль - это статья баланса, которая может быть либо обязательством, либо активом, поскольку это разница, возникающая в результате признания дохода между бухгалтерскими записями компании и налоговым законодательством, из-за которого компания не может уплатить налог на прибыль. равняется общей сумме заявленных налоговых расходов.

Это просто относится к налогу, который Компания переплачивает или причитает налоговым органам. Отложенный налог на прибыль влияет на налоговые отчисления властям за финансовый год. Если имеется отложенный налоговый актив, Компания должна будет уплатить меньше налога в конкретном году, тогда как, если есть отложенное налоговое обязательство, ей придется заплатить больше налога.

Причины возникновения отложенного налога на прибыль

Отложенный налог создается из-за разницы во времени получения балансовой прибыли и налогооблагаемой прибыли. Некоторые статьи вычитаются из налогооблагаемой прибыли, а другие нет. Временные различия бывают двух типов:

Постоянная разница : различия, которые не могут быть отменены в последующие периоды и могут занять длительное время, являются постоянными различиями.
Временная разница : временная разница, которая может быть сторнирована в последующем периоде и обычно создается, потому что статьи начисляются и облагаются налогом в разные периоды времени.

Давайте подробно обсудим два типа расходов по отложенному подоходному налогу.

Вы можете скачать этот шаблон Excel по отсроченному подоходному налогу здесь - Шаблон Excel по отсроченному подоходному налогу

1) Актив по отложенному подоходному налогу

Отложенный налоговый актив создается, когда Компания уже уплатила налог. Преимущество отложенных налоговых активов заключается в том, что в последующие годы Компания будет иметь меньшие налоговые расходы.

пример

Рассмотрим компанию по производству электроники XYZ Inc., которая дает гарантию на товары и предполагает, что стоимость гарантийного ремонта составит около 5% от общей выручки. Если выручка за период составляет 500 000 долларов, то баланс Компании для акционеров и налогового департамента будет:

Бухгалтерский баланс для акционеров

Бухгалтерский баланс для налоговых органов

Существует налоговая разница в размере 6250 долларов США, которую Компания уже выплатила, но не отображается в балансе. Таким образом, за период будет отражен отложенный налоговый актив в размере 6250 долларов.

2) Обязательство по отложенному налогу на прибыль

Отложенное налоговое обязательство возникает, когда Компания недоплачивает налог, который ей придется заплатить в ближайшем будущем. Обязательство возникает не из-за невыполнения Компанией своих налоговых обязательств, а из-за несоответствия сроков или положений бухгалтерского учета, что приводит к меньшим налоговым расходам, чем требует Компания.

пример

Нефтяная компания ABC Inc добывает 10 000 баррелей нефти по цене 15 долларов за баррель в первый год. Но в следующем году затраты на рабочую силу увеличились, и было добыто такое же количество нефти, но стоимостью 20 долларов. Компания продала нефть в конце 2-го года, но использовала другой порядок учета для финансовых и налоговых целей. Он записал стоимость в размере 150 000 долларов США на инвентаризацию FIFO для финансового баланса, где она записала стоимость в размере 200 000 долларов США для целей налогообложения LIFO инвентаризация. Это привело к возникновению временной разницы в размере 50 000 долларов, а если ставка налога составляет 30%, возникнет налоговое обязательство в размере 15 000 долларов.

Важные примечания - отложенный налог на прибыль

Отложенный налог влияет на будущие денежные потоки для Компании - в то время как отложенные налоговые активы уменьшают отток денежных средств, отложенное налоговое обязательство увеличивает отток денежных средств для Компании в будущем
Следует проанализировать изменение остатков отложенных налогов, чтобы понять будущий курс - будет ли разница увеличиваться или будет разворот в тенденции отложенных налогов.
Отложенные налоги зависят от типа бизнеса, которым занимается Компания. Если это капиталоемкий бизнес и Компания приобретает новые активы, у нее будет увеличиваться отложенное налоговое обязательство из-за ускоренной амортизации активов.
Аналитики должны искать изменения в отложенных налогах, читая сноски к финансовой отчетности, которые могут включать информацию о гарантии, безнадежных долгах, списаниях, политике капитализации или амортизации активов, политике амортизации финансовых активов, политике признания выручки и т. Д. .

Вывод

Отложенный налог - это статья баланса, которая учитывается, потому что Компания задолжала или уплатила дополнительный налог государственным органам. Отложенный налог представляет собой отрицательную или положительную сумму налога, причитающегося Компании. Отложенные налоги на прибыль влияют на будущий денежный поток Компании, т. Е. Если это актив, отток денежных средств будет меньше, а если это обязательство, то будущий отток денежных средств будет больше.