Анализ безубыточности (определение, формула) | Примеры расчетов

Что такое анализ безубыточности?

Анализ безубыточности относится к выявлению точки, в которой выручка компании начинает превышать ее общие затраты, т. Е. Точки, когда рассматриваемый проект или компания начнет генерировать прибыль, путем изучения взаимосвязи между доходами компании. компании, ее фиксированной стоимости и переменной стоимости.

Он определяет, какой уровень продаж требуется для покрытия общих затрат на бизнес (фиксированных и переменных затрат). Он показывает нам, как рассчитать момент или момент, когда компания начнет получать прибыль.

Формулы анализа безубыточности

Есть два подхода к вычислению точки безубыточности. Один может быть количественно обозначен как количество безубыточности, а другой - это продажи, которые называются продажами безубыточности.

В первом подходе мы должны разделить фиксированные затраты на вклад на единицу, т.е.

Точка безубыточности (Кол-во) = Общая фиксированная стоимость / вклад на единицу
  • Где, Вклад за единицу = Цена продажи за единицу - Переменная стоимость за единицу

Во втором подходе мы должны разделить фиксированную стоимость на коэффициент доли продаж или коэффициент прибыли к объему, т.е.

Безубыточные продажи (Rs) = Общая фиксированная стоимость / коэффициент маржи,
  • Где коэффициент маржи вклада = вклад за единицу / цена продажи за единицу

Пример анализа безубыточности

Вы можете скачать этот шаблон Excel для анализа безубыточности здесь - Шаблон Excel для анализа безубыточности

Пример 1

Предположим, что XYZ Ltd планирует продать 10 000 единиц по цене 10 долларов за штуку. Переменные затраты, связанные с продуктом, составляют 5 долларов за единицу, а постоянные затраты составляют 15 000 долларов в год. Проведите анализ безубыточности для данного случая.

Решение:

Используйте следующие данные для расчета анализа безубыточности

Ситуация безубыточности для данного случая может быть рассчитана как в количественном, так и в долларовом выражении.

Расчет точки безубыточности можно выполнить следующим образом:

Чтобы рассчитать точку безубыточности (количество), для которой мы должны разделить общую фиксированную стоимость на вклад за единицу.

  • Здесь продажная цена за единицу = 10 долларов США.
  • Переменная стоимость за единицу = 5 долларов США.
  • Итак, вклад на единицу = 10 - 5 долларов = 5 долларов.
  • Следовательно, точка безубыточности (количество) = 15000 $ / 5 единиц

Точка безубыточности (количество) = 3000 единиц

Это означает, что, продав до 3000 единиц, XYZ Ltd не будет ни в убытке, ни в прибыльной ситуации и сможет преодолеть только свою фиксированную стоимость. Объем продаж, превышающий 3000, поможет получить прибыль, которая будет равна взносу на единицу за каждую дополнительную единицу, проданную сверх 3000.

Расчет безубыточности продаж может быть выполнен следующим образом:

Чтобы рассчитать безубыточные продажи ($), для которых мы разделим общую фиксированную стоимость на коэффициент маржи вклада.

  • Здесь вклад на единицу = 5 $
  • Цена продажи за единицу = 10 $
  • Итак, коэффициент маржи вклада = 5 $ / 10 $ = 0,5.
  • Следовательно, безубыточные продажи ($) = 15000 $ / 0,5.

Безубыточные продажи ($) = 30 000 $

Это означает, что продавая до 30 000 долларов США, XYZ Ltd окажется в точке безубыточности и преодолеет только свои фиксированные издержки и получит прибыль, равную стоимости продаж свыше 30 000 долларов США, равной марже вклада * Стоимость продаж свыше 30 000 долларов США.

Пример № 2 - Многопродуктовая компания

Давайте возьмем случай многопрофильной компании, производящей три различных вида продукции с названиями A, B и C, и попытаемся найти количество единиц безубыточности. В следующей таблице приведена разбивка цены, переменных затрат и ожидаемого количества единиц, которые будут проданы, и давайте предположим, что фиксированная стоимость составляет 6600 долларов.

В этом случае нам нужно найти средневзвешенную цену продажи, которая рассчитывается следующим образом:

  • Средневзвешенная цена продажи = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = 69 долларов США

Аналогичным образом средневзвешенная цена продажи для переменных затрат рассчитывается следующим образом:

  • Средневзвешенная цена продажи = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = 36 долл. США

Таким образом, количество единиц безубыточности по приведенной выше формуле равно

  • Единицы безубыточности = 6600 долларов / (69 - 36 долларов)
  • = 200

Соответственно, число безубыточности для Продукта A составляет 50% от 200, что равно 100, и аналогично для Продукта B и Продукта C будет 60 и 40 соответственно.

Теперь давайте рассмотрим реальный пример и попробуем применить эту концепцию.

Пример # 3 - General Motors

Попробуем найти количество единиц, которое должно быть продано автомобильным подразделением General Motors до безубыточности.

Источник: раскрытие информации компании. ММ означает миллион.

Во-первых, позвольте нам дать вам краткое представление о том, что означают эти цифры из годового отчета General Motors (или 10 000). В качестве количества единиц мы взяли мировые продажи автомобилей.

На 2018 год в мире продано 8 384 000 автомобилей.

Для получения цены за единицу идеальным способом было бы вычислить средневзвешенную цену каждой модели автомобилей с разной продажной ценой (например, Chevy, Le Sabre и многие другие имеют разные цены). Поскольку для этого потребуется обширный анализ, мы просто использовали выручку от продаж в качестве прокси и разделили ее на общее количество единиц, чтобы получить цену за единицу. Валовые продажи за 2018 год составили 133 045 млн долларов, что при делении на 8 384 000 дает цену за единицу 15 869 долларов.

Для переменных затрат на единицу мы разделили строку «Автомобильные и прочие затраты на продажу» на количество проданных единиц. Автомобильные и прочие затраты на продажи или переменные затраты в 2018 году составили 120 656 млн долларов, что при делении на 8 384 000 дает переменные затраты на единицу в 14 391 доллар.

Наконец, мы взяли статью « Автомобильные и прочие коммерческие, общехозяйственные и административные расходы » в качестве прокси для фиксированных затрат, относящихся к автомобильному подразделению. В 2018 году автомобильные и прочие коммерческие, общие и административные расходы или постоянные затраты составили 9650 млн долларов США.

Теперь очень легко рассчитать безубыточность и, используя формулу, определенную в начале,

  • Единицы безубыточности = 9650 * 10 ^ 6 / (15869 - 14 391)
  • = 6 530 438 единиц.

Интересно отметить, что, хотя количество единиц, которые компания производит в настоящее время, почти в 1,3 раза превышает количество единиц, которые General Motors продает в настоящее время, количество проданных единиц по всему миру неуклонно снижается. Мы также можем видеть, что количество единиц, которые будут проданы для General Motors до безубыточности, увеличилось в 2018 году, что может быть связано с увеличением переменных затрат на единицу.

Преимущества

Вот некоторые из преимуществ анализа безубыточности:

  • Выявление недостающих расходов: необходимо вычислить все заявленные затраты, а также переменные затраты, одновременно анализируя финансовые обязательства, чтобы определить точку безубыточности и, таким образом, некоторые недостающие расходы, которые выявляются.
  • Установите цели для дохода: по завершении анализа безубыточности каждый узнает их прогнозируемый доход от продаж, чтобы получить прогнозируемую прибыль, а также помогает отделам продаж ставить более конкретные цели.
  • Эффективное принятие решений: поскольку у высшего руководства есть более определенные данные, это поможет им в принятии правильных решений по расширению бизнеса или заключению любого нового контракта, предлагая хорошую минимальную цену с учетом невозвратных затрат.

Недостатки

Некоторые из недостатков анализа безубыточности заключаются в следующем:

  • Нереалистичные предположения, поскольку отпускная цена продукта не может быть одинаковой на разных уровнях продаж, а некоторые фиксированные затраты могут варьироваться в зависимости от объема производства.
  • Продажи не могут быть точно такими же, как у производства. Также могут быть некоторые запасы на конец периода или потери.
  • Компании, продающие более одного продукта: будет сложно проанализировать безубыточность, так как распределение фиксированных затрат между двумя продуктами будет сложной задачей.
  • Переменная стоимость продукта или услуги не всегда остается неизменной. По мере того, как уровень производства будет увеличиваться, позиция человека на переговорах по закупке материалов или услуг также возрастет.
  • Это помощь в планировании, а не в принятии решений.

Важные моменты

    • Анализ безубыточности показывает, какого уровня должны достичь инвестиции, чтобы они могли окупить свои первоначальные затраты.
    • Это также считается мерой запаса прочности.
    • Он широко используется в случае торговли акциями и опционами или корпоративного бюджета для различных проектов.

Вывод

Анализ безубыточности очень важен для любой организации, так как она может знать свою общую способность генерировать прибыль. Предположим, что для любой компании, если ее уровень прорыва приближается к максимальному уровню продаж, которого компания может достичь, то для этой компании нецелесообразно получать прибыль даже при полностью положительном сценарии. Следовательно, руководство несет ответственность за постоянный мониторинг точки безубыточности организации, поскольку это помогает снизить затраты и приводит к уменьшению точки безубыточности.