Что такое формат отчета о движении денежных средств?
Отчет о движении средств представляет собой сводку об источнике средств и применении средств, которая сравнивает балансы двух разных дат и анализирует, откуда компания заработала деньги и куда компания потратила деньги. С помощью формата отчета о движении средств он становится сокращенной версией для анализа источников и применения фонда.
Три части формата отчета о движении денежных средств
№ 1 - Отчет об изменениях в оборотном капитале: оборотный капитал означает разницу между текущими активами и текущими обязательствами. Если происходит увеличение оборотного капитала, то это будет использование средств, а если есть уменьшение оборотного капитала, то это будет источник средств.
# 2 - Средства от операций: если мы получаем прибыль, то она будет источником средств, а если есть убыток, то это будет приложение средств.
# 3 - Отчет о движении средств: после подготовки двух вышеуказанных требований мы подготовим отчет о движении средств, который будет включать все отток и приток средств.
- Источник финансирования : в основном используется, чтобы узнать, где размещены средства для инвестирования в бизнес. Источником фонда может быть выпуск акций, долговых обязательств, прибыль от операций, дивиденды, полученные от инвестиций, поступления от заемных средств и т. Д.
- Применение фонда: в основном используется для того, чтобы узнать, куда было инвестировано организованное финансирование. Использование средств может быть в форме покупки основных средств, увеличения оборотного капитала, покупки инвестиций, выплаты дивидендов, погашения займов, уплаты процентов и т. Д.
Как подготовить отчет о движении денежных средств? (Примеры)
# 1 - Отчет об изменении оборотного капитала
Теперь мы увидим формат «отчета об изменении оборотного капитала».
- В этом формате есть две части: текущие активы и текущие обязательства. Оборотные активы и краткосрочные обязательства мы снимем с баланса на 31 марта 19 и 31 марта 2018 года. Затем рассчитайте чистый оборотный капитал (после вычета текущих обязательств из оборотных активов) за оба года. После этого сравните чистый оборотный капитал за оба года и узнайте изменения в оборотном капитале.
- В приведенном ниже примере чистый оборотный капитал по состоянию на 31 марта '19 и 31 марта '18 составляет 12000 долларов и 5500 долларов соответственно, следовательно, для текущего года, то есть увеличение оборотного капитала в марте 1919 года составляет 6500 долларов.
# 2 - Подготовьте отчет о финансовых операциях
После составления отчета об изменении оборотного капитала теперь необходимо подготовить отчет о движении средств от операций:
- В этом отчете мы возьмем прибыль / убыток из прибыли и убытка a / c. Затем нам нужно внести некоторые корректировки в прибыль / убыток.
- Мы составляем отчеты о прибылях и убытках по методу начисления. В таких безналичных расходах, как амортизация, безнадежная задолженность, любые списываемые расходы также учитываются для получения фактической прибыли или убытка.
- Мы добавим обратно или меньше, в зависимости от обстоятельств, эти безналичные расходы, и мы получим денежную прибыль / убыток.
- В приведенном ниже формате мы предположили, что прибыль текущего года составляет 20000 долларов США. Затем мы определили неденежные статьи, которые были вычтены из отчета о прибылях и убытках, который составляет 3230 долларов США, которые теперь добавляются к прибыли текущего года, и внереализационная статья, которая была добавлена в отчет о прибылях и убытках в размере 120 долларов, была уменьшена по сравнению с прибылью текущего года.
- После добавления и вычитания неденежных статей или неоперационных статей мы придем к позиции, в которой может быть получен денежный поток от операций, т. Е. 23110 долларов.
# 3 - Подготовьте отчет о движении средств
Наконец, мы подготовим отчет о движении средств.
- В этом заявлении мы узнаем источники средств и их приложения.
- В приведенном выше примере мы увидели, что увеличение оборотного капитала составляет 6500 долларов США (рассматривается как Заявки фонда), а размер фонда от операции составляет 23 110 долларов США (считается Источником финансирования) .
- Предположим, мы выпустили акционерный капитал на рынке в размере 5000 долларов США (который считается Источником финансирования ). Организованный источник фонда используется для увеличения оборотных средств и приобретения основных средств.
Вывод
- С помощью формата отчета о движении средств мы можем подготовить отчет о движении средств. Компания готовит этот отчет для анализа изменений оборотного капитала между двумя балансами. Он основан на исторических данных. Это помогает руководству в принятии будущих решений, но на основе только отчета о движении средств руководство не может принять полное решение, поскольку оно рассматривает только статьи, основанные на фондах.
- Наконец, руководство должно подготовить это заявление, поскольку оно учитывает все источники, т. Е. Откуда поступают средства, и все заявки, т. Е. Куда направляются средства, и это обобщенное заявление помогает руководству двигаться дальше.