Формула коэффициентов эффективности | Пошаговые расчеты

Что такое коэффициент эффективности?

Коэффициенты эффективности являются мерой того, насколько эффективно компания управляет своими активами и пассивами, и включают такие формулы, как оборачиваемость активов, оборачиваемость запасов, оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет способность организации эффективно использовать свои активы для получения доходов.

Коэффициент оборачиваемости активов = объем продаж / средний общий объем активов.

Коэффициент оборачиваемости запасов указывает, сколько раз общий запас был продан за период.

Коэффициент оборачиваемости запасов = стоимость проданных товаров / средний запас.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности или коэффициент оборачиваемости дебиторов означает, сколько раз за период организация собирала свою дебиторскую задолженность.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Объем продаж в кредит / Средняя дебиторская задолженность

Скорость, с которой компания платит своим поставщикам, измеряется коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = закупка поставщика / средняя кредиторская задолженность

Объяснение формулы коэффициентов эффективности

# 1 - Коэффициент оборачиваемости активов

Для расчета коэффициента оборачиваемости активов необходимо предпринять следующие шаги:

Шаг 1. Подсчитайте продажи.

Шаг 2: Рассчитайте среднюю общую сумму активов по формуле.

Средние общие активы = начальные общие активы + конечные общие активы / 2

Шаг 3: Рассчитайте коэффициент оборачиваемости активов по формуле.

Коэффициент оборачиваемости активов = объем продаж / средний общий объем активов

# 2 - Коэффициент оборачиваемости запасов

Для расчета коэффициента оборачиваемости запасов необходимо предпринять следующие шаги:

Шаг 1: Рассчитайте стоимость проданных товаров.

Шаг 2: Рассчитайте средний запас по формуле.

Средний запас = начальный запас + последний запас / 2

Шаг 3: Рассчитайте коэффициент оборачиваемости запасов по формуле.

Коэффициент оборачиваемости запасов = стоимость проданных товаров / средний запас

# 3 - Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности необходимо предпринять следующие шаги:

Шаг 1. Рассчитайте общий объем продаж в кредит.

Шаг 2: Рассчитайте среднюю дебиторскую задолженность по формуле.

Средняя дебиторская задолженность = Открытие дебиторской задолженности + Закрытие дебиторской задолженности / 2

Шаг 3: Рассчитайте коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности по формуле.

# 4 - Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности необходимо предпринять следующие шаги:

Шаг 1. Рассчитайте закупки поставщиков.

Шаг 2: Рассчитайте среднюю кредиторскую задолженность по формуле.

Средняя кредиторская задолженность = открытие счета к оплате + закрытие счетов к оплате / 2

Шаг 3: Рассчитайте коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по формуле.

Примеры формулы коэффициентов эффективности (с шаблоном Excel)

Ниже приведены примеры для расчета формулы коэффициентов эффективности.

Вы можете скачать этот шаблон формулы коэффициентов эффективности в Excel здесь - шаблон формулы коэффициентов эффективности в Excel

Пример # 1

Rudolf Inc. предоставляет вам следующую информацию о компании:

Рассчитайте коэффициент оборачиваемости активов и коэффициент оборачиваемости запасов на основе приведенных выше данных.

Решение:

Расчет коэффициента оборачиваемости активов будет -

Коэффициент оборачиваемости активов = 50000/10000

Коэффициент оборачиваемости активов = 5

Расчет коэффициента оборачиваемости запасов будет -

Коэффициент оборачиваемости запасов = 30000/6000

Коэффициент оборачиваемости запасов = 5

Коэффициент оборачиваемости активов равен 5, а коэффициент оборачиваемости запасов равен 5.

Пример # 2

Главный бухгалтер Alister Inc. дает некоторую информацию о бизнесе за 2018 год:

Рассчитайте следующее, если в году 360 дней:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и дебиторские дни.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Решение:

Расчет средней дебиторской задолженности будет -

Средняя дебиторская задолженность = (8000 + 12000) / 2

Средняя дебиторская задолженность = 10 000 долларов США

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности составит -

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 60000/10000

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 6

Дни должника = 360/6 = 60 дней

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - 6, дебиторских дней - 60.

Расчет средней кредиторской задолженности будет -

Средняя кредиторская задолженность = (6000 + 10000) / 2

Средняя кредиторская задолженность = 8000 долларов США

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности составит -

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 30000/8000

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 3,75

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составляет 3,75.

Пример # 3

Baseline Inc. предоставляет вам следующую финансовую информацию за 2018 год:

Рассчитайте следующие коэффициенты эффективности:

Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости запасов
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Решение:

Расчет коэффициента оборачиваемости активов будет -

Коэффициент оборачиваемости активов = 6000/10000

Коэффициент оборачиваемости активов = 0,6

Расчет коэффициента оборачиваемости запасов будет -

Коэффициент оборачиваемости запасов = 5000/1000

Коэффициент оборачиваемости запасов = 5

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности составит -

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 6000/2000

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 3

Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности составит -

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 3000/600

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 5

Пример # 4

В 2017 году компания George Inc. располагала следующей финансовой информацией:

Все продажи в кредит. Найдите следующие соотношения:

Коэффициент оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости запасов
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Решение:

Шаг 1. Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости активов, используйте приведенную выше формулу.

Коэффициент оборачиваемости активов = 20000/10000

Коэффициент оборачиваемости активов составит -

Коэффициент оборачиваемости активов = 2

Шаг 2: Для расчета коэффициента оборачиваемости запасов используйте приведенную выше формулу.

Коэффициент оборачиваемости запасов = 15000/3000

Коэффициент оборачиваемости запасов будет -

Коэффициент оборачиваемости запасов = 5

Шаг 3: Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используйте приведенную выше формулу.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 20000/2000

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности составит -

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 10

Таким образом, коэффициент оборачиваемости активов равен 2. Коэффициент оборачиваемости запасов равен 5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 10.

Актуальность и использование

Коэффициенты эффективности зависят от отрасли. Это означает, что некоторые отрасли имеют более высокие коэффициенты из-за характера отрасли.

Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем лучше для компании, поскольку это свидетельствует о том, что она эффективно генерирует свои доходы. Коэффициент оборачиваемости дебиторов показывает, насколько эффективно компания превращает свою дебиторскую задолженность в денежные средства. С помощью коэффициента оборачиваемости дебиторов можно рассчитать дни дебиторов. Дни должника - это среднее количество дней, которое требуется компании для взыскания долгов. Большое количество дней работы с дебиторской задолженностью свидетельствует о плохой системе взыскания долгов компании.

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, насколько быстро компания может перемещать свои запасы. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, сколько раз компания рассчитывалась со своими поставщиками за определенный период.