Что такое S Corporation (S Corp)?
Корпорация S относится к субъекту с особым статусом, освобожденному от уплаты корпоративного налога, который позволяет акционерам облагаться налогом только один раз, когда они получают льготы путем последующего налогообложения, тем самым избегая двойного налогообложения на корпоративном уровне в соответствии со специальной главой IRS, так что все правила, указанные в главе, должны соблюдаться.
Существуют разные типы хозяйствующих субъектов, которые создаются для ведения торговли или бизнеса. Субъекты хозяйствования классифицируются по структуре их бизнеса. S Corporation - одна из таких категорий хозяйствующих субъектов. Название просто означает «корпорация малого бизнеса». Структура или особенности бизнес-объекта помогают отличить его от других типов.
Ключевые особенности S Corporation
Для начала исследование позволило нам сначала понять некоторые основные особенности S corp. Ниже упоминаются следующие ключевые особенности:
- Предприятие должно быть «внутренней корпорацией». Под местной корпорацией понимается организация, владельцами которой не могут быть акционеры-нерезиденты.
- У организации должно быть не более 100 акционеров.
- Все акционеры должны быть физическими лицами. Однако есть определенные аспекты этого требования, которые необходимо обсудить дополнительно.
- Трасты и имения, которые считаются благотворительными организациями, освобождаются от налогообложения и могут рассматриваться как акционеры.
- Партнерства или другие корпорации не могут быть акционерами. Члены семьи рассматриваются как единственный акционер S corp. Это означает, что супруги или отдельные потомки избранного акционера будут считаться одним акционером.
- Организация, которая владеет одним классом акций (это просто означает, что прибыли и убытки распределяются между владельцами / акционерами пропорционально их доле в бизнесе).
Организация должна соответствовать всем перечисленным выше требованиям. Если это не удастся, объект больше не получит статус S.
Утрата статуса S Corporation
- Существуют различные сценарии, при которых объект может потерять этот статус. Рассмотрим конкретный случай на примере S Corporation.
- Предположим, например, что если какой-либо из избранных акционеров является «иностранным гражданином», то есть нерезидентом США, или если количество акционеров превышает 100 из-за передачи акций новому акционеру, то предприятие может потерять свои S статус корпорации.
- Теперь, когда мы перечислили особенности S-корпорации, давайте глубже погрузимся в концепцию того, что на самом деле означает S-корпорация.
Значение статуса S Corporation
- «Внутренняя налоговая система (IRS)», которая является единственным налоговым агентством в США, обеспечивает соблюдение Налогового кодекса (IRC) в отношении корпораций.
- Для целей налогообложения S Corporation IRS классифицирует корпорации на основании определенных требований. Эти требования представляют собой не что иное, как перечисленные выше функции, позволяющие принять организацию в качестве S-корпорации.
Преимущества
- Одним из основных преимуществ корпорации S, которыми пользуется корпорация S, является то, что она не облагается налогом на прибыль.
- Это подлежит налогообложению так же, как и партнерства, в которых все доходы или убытки распределяются между всеми его владельцами или акционерами. Это означает, что IRS облагает налогом такие организации на уровне акционеров, а не на корпоративном уровне.
Примеры
Чтобы понять это дальше, давайте посмотрим на примеры S Corporation.
Предположим, компания «ABC Inc» представляет собой корпорацию S с тремя акционерами и в 2016 году. В 2016 году она получила прибыль в размере 10 миллионов долларов. Каждый из трех акционеров, в зависимости от процента акций, принадлежащих им изначально, будет получать доход, эквивалентный этому проценту.
В данном случае допустим, что Сэм, Тодд и Сара владеют 20%, 30% и 50% акций соответственно. Учитывая, что ABC Inc является корпорацией S, полученная прибыль не будет сообщаться в IRS на уровне компании или корпорации, вместо этого они будут отчитываться на уровне отдельных акционеров. Каждый из трех акционеров будет отчитываться об этой прибыли при подаче своей индивидуальной налоговой декларации. Следовательно, Сэм, Тодд и Сара сообщат о своих доходах в размере 200 000, 300 000 и 500 000 долларов соответственно.
Точно так же давайте рассмотрим примеры S-корпорации, когда компания терпит убытки.
Если бы ABC Inc понесла убытки в размере определенной суммы, все три акционера должны были бы указать убытки в своих налоговых декларациях о доходах физических лиц в той же пропорции принадлежащих им акций.
Еще одно важное преимущество существования S-корпорации состоит в том, что такие организации могут избежать двойного налогообложения. Учитывая, что S налог на корпорации на уровне акционеров, как объяснено выше, а не на корпоративном уровне, это будет передавать доход непосредственно акционерам, и только доход выдается в качестве заработной платы акционерам, подлежит налогообложению. Другие типы хозяйствующих субъектов не пользуются этим преимуществом, потому что любой полученный доход / прибыль регистрируется и облагается налогом на корпоративном уровне, после чего чистая прибыль / прибыль распределяется между акционерами, которые, в свою очередь, облагаются налогом на свою прибыль. Это двойное налогообложение. Таким образом, для малых предприятий выгодно зарегистрироваться в качестве S-корпорации, чтобы пользоваться связанными с ней налоговыми льготами.
Резюме
Чтобы обобщить преимущества корпорации S, перечислим их ниже:
- S Корпоративный налог уплачивается на уровне акционеров, а не на корпоративном уровне.
- Двойное налогообложение устранено, поскольку доход указывается только в индивидуальных налоговых декларациях акционеров.
- Новые предприятия, зарегистрированные как S corp, экономят на корпоративных налогах, поскольку корпорация не платит налоги на корпоративном уровне.
- Акционеры также могут быть сотрудниками компании, получающими не облагаемые налогом зарплаты и дивиденды.