Аудиторский риск (смысл, формула) | 3 основных типа аудиторских рисков

Что такое аудиторский риск?

Аудиторский риск - это вероятность того, что финансовая отчетность компании содержит ошибку, которая является существенной для компании, даже если она была проверена и проверена аудитором компании без какой-либо квалификации в отношении нее.

Проще говоря, аудиторский риск определяется как риск того, что финансовая отчетность не является полностью репрезентативной для фактического финансового положения организации или преднамеренная попытка скрыть факты, даже если аудиторское заключение подтверждает, что отчетность не содержит каких-либо существенных искажений. Этот риск может иметь отношение к акционерам, кредиторам и потенциальным инвесторам.

  • Этот риск может возникнуть из-за одного или обоих из двух - Клиентов или Аудиторов.
  • Этот риск может быть вызван двумя причинами - ошибками / ошибками или преднамеренным искажением.

3 основных типа аудиторских рисков

Ниже приведены 3 основных типа:

# 1 - Неотъемлемые риски

Неотъемлемый риск - это риск, который невозможно предотвратить из-за неконтролируемых факторов, и его также нет в аудите.

Пример: операции с крупными денежными суммами несут больший риск, чем операции с чеками на крупные суммы.

Источники неотъемлемого риска:
  1. Сложные бизнес-операции с производными финансовыми инструментами;
  2. Транзакции, требующие высокого уровня суждения, которые могут привести к риску остаться незамеченным;
  3. Промышленность, в которой часто происходят технологические разработки, может подвергнуть фирмы риску устаревания технологий.
  4. Компания, которая уже неверно сообщала определенные цифры в прошлом, с большей вероятностью может снова сообщить неверные данные.

# 2 - Контроль рисков

Риск контроля - это риск ошибки или искажения финансовой отчетности из-за неэффективности внутреннего контроля.

Пример: Неспособность руководства контролировать и предотвращать транзакции, выполняемые персоналом, который изначально не уполномочен проводить эти транзакции.

Источники контроля риска:
  1. Неспособность руководства внедрить надлежащий и эффективный внутренний контроль за финансовой отчетностью.
  2. Неспособность обеспечить надлежащее разделение обязанностей между людьми, ответственными за финансовую отчетность;
  3. Отсутствие культуры надлежащего документирования и подачи документов;

# 3 - Риски обнаружения

Риск обнаружения - это риск того, что аудитор не сможет обнаружить какие-либо ошибки или искажения в финансовой отчетности, что приведет к формированию неверного мнения о финансовой отчетности фирмы.

Пример: Неспособность аудиторов выявить постоянные искажения финансовой отчетности компанией.

Источники риска обнаружения:
  1. Плохое планирование аудита, выбор неправильных аудиторских процедур со стороны аудитора;
  2. Плохое взаимодействие и взаимодействие аудитора с руководством аудита;
  3. Плохое понимание бизнеса клиента и сложности финансовой отчетности;
  4. Неправильный выбор размера выборки.

Формула аудиторского риска

В целом риск рассчитывается путем объединения всех трех вышеупомянутых типов аудиторских рисков. Формула выглядит следующим образом:

Риск аудита = неотъемлемый риск * риск контроля * риск обнаружения

На основании вышеуказанных факторов риска аудиторы могут определить уровень риска и принять решение о стратегии борьбы с ним.

Как минимизировать аудиторский риск?

  1. Наличие сильной аудиторской команды, обладающей достаточными знаниями о бизнесе и транзакциях;
  2. Группе предоставляется достаточно времени для анализа финансовых показателей;
  3. Обеспечение тесного взаимодействия с руководством фирмы-клиента для понимания философии и практики бизнеса;
  4. Обеспечение надлежащих и адекватных методов отбора проб;
  5. Точная оценка систем внутреннего контроля клиента, чтобы узнать, сильный или слабый контроль;
  6. Правильное планирование аудита и выбор процедуры аудита;